Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Содержание
  1. Какими налогами облагается заработная плата
  2. Налоговые удержания с заработной платы
  3. Налоги за сотрудников
  4. Налоговые агенты
  5. Что такое подоходный налог?
  6. Какие налоги с зарплаты нужно удерживать
  7. Какие выплаты облагаются налогом?
  8. Какие выплаты не облагаются НДФЛ
  9. Как определяют класс профессионального риска
  10. Какие налоги и взносы за работников платит ИП
  11. В США [ править| править код]
  12. Порядок удержания
  13. Фриланс выгоднее работы в офисе?
  14. Способы возмещения налога и процедура оформления вычета
  15. Через ИФНС
  16. Через работодателя
  17. Перечень документов
  18. Видео — Вопросы получения налоговых вычетов
  19. Страховые взносы с зарплаты иностранных работников в 2020 году
  20. Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2021 году
  21. НДФЛ с аванса
  22. Льготы для работодателей по налогам и взносам
  23. У кого есть льготы по взносам за работников в 2020 году
  24. Тоже может быть полезно:
  25. Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
  26. Штрафы за нарушения по НДФЛ

Какими налогами облагается заработная плата

Делать отчисления государству обязаны как непосредственно сотрудник, так и его работодатель. Как известно, НДФЛ (налог на доход физлица) – это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника.

Конкретно сотрудник должен платить только НДФЛ. Этим должен заниматься его работодатель. При этом фирма также должна заниматься отчислениями во внебюджетные фонды, формирующие в дальнейшем социальные гарантии для сотрудника. Сумма налогов набегает весомая.

Налоговые удержания с заработной платы

Первое, что нужно сделать – разделить налоги на те, что уплачиваются работодателем ещё до выдачи заработной платы, и те, что необходимо выплатить уже после того, как она выдана. Именно деления налогов на два этих вида иногда считают, что налог лишь один – подоходный (НДФЛ), в 13% от зарплаты, поскольку, хотя относительно самой зарплаты его выплату, как правило, осуществляет работодатель, но вот за полученные самостоятельно доходы затем его платит и сам гражданин.

На деле это совсем не так: просто все остальные выплаты делаются ещё до того, как деньги попадают в руки работника, и потому для него как бы незаметны. Но тем не менее работодатель-то платит государству в тех же самых деньгах, которые он мог бы вместо этого заплатить работнику, а потому разделение чисто техническое. Брать ли на работу того или иного сотрудника и сколько ему платить работодатель определяет в основном исходя из того, каков будет баланс приносимых им доходов и расходов на него – и к расходам при этом относятся также и все выплаты в государственный бюджет. Таким образом, платит ли налог сам работник, или же работодатель за него, это делается фактически из кармана работника, а значит узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги, можно лишь суммировав их все.

Деньги и калькулятор

Кроме подоходного налога, о котором всем и так известно, и о котором часто принято спрашивать с властей, куда идут 13 процентов от зарплаты, также делаются следующие выплаты:

  • в Пенсионный фонд (ПФ);
  • в Фонд социального страхования (ФСС);
  • в Фонд медицинского страхования (ФФОМС).

Налоги за сотрудников

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса, официально получаемое работников вознаграждение облагается налогом на доходы физических лиц, или сокращённо НДФЛ. Налог выплачивается из средств трудящегося, обычно — путём вычета из общих начислений. В таком случае работодатель выступает в роли налогового агента, то есть посредника между работником и Федеральной налоговой службой.

При желании сотрудник может, написав заявление, выплачивать НДФЛ самостоятельно, таким образом освободив работодателя от этой обязанности.

Ставка налога на доходы физических лиц определяется статьёй 224 указанного документа и составляет:

  • для граждан и налоговых резидентов Российской Федерации (лиц, официально проводящих в стране не менее 183 суток в год) — 13%;
  • для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, вне зависимости от времени пребывания в России, — 13%;
  • для иностранных подданных (нерезидентов) — 30%.

НДФЛ выплачивается трудящимся ежемесячно, с учётом полученных за отчётный период доходов, и должен быть перечислен работодателем в ФНС самое позднее на следующий день после очередного расчёта с работником.

Сумма налога вычисляется по формуле:

НДФЛм = (Нб – Нв)×Нс,

где НДФЛм — налог за текущий месяц;

Нб — налогооблагаемая база (совокупность доходов трудящегося на рабочем месте);

Нв — налоговые вычеты, полагающиеся сотруднику;

Нс — ставка НДФЛ (13% или 30%).

Список налоговых вычетов (доходов, не подлежащих налогообложению) приведён в статье 217 упомянутого выше документа. В него входят:

  • государственные пособия, в том числе по беременности и родам, а также по безработице;
  • все виды пенсий;
  • выплаты за рождение (усыновление) детей;
  • вознаграждения донорам крови;
  • стипендии студентов и аспирантов аккредитованных учреждений;
  • расходы на лечение или обучение (себя или близких родственников);
  • имущественные вычеты за приобретение недвижимой собственности или земельного участка под строительство и так далее.

К примеру, если сотруднику компании, являющемуся гражданином России, за истекший период начислено в общей сложности 57 тысяч рублей и при этом он имеет право на социальный вычет за лечение в размере 5 тысяч рублей и имущественный — в размере 7 тысяч рублей, работодатель перечислит за него в Федеральную налоговую службу, а затем бюджет:

НДФЛм = (57000 – (5000 + 7000))×0,13, то есть 5850 рублей.

Работодатель, перечисляющий за трудящихся налог на доходы физических лиц, должен направлять в местное отделение налоговой службы следующие документы:

  1. Справку по форме 2-НДФЛ. Периодичность — не позднее 31 марта следующего за отчётным года. Если налог по каким-либо причинам не был удержан, справку по той же форме не позднее 28 или 29 февраля следующего за отчётным года.
  2. Справку о среднесписочной численности штата. Периодичность — не позднее 19 января года, следующего за отчётным.
  3. Справку по форме 6-НДФЛ. Периодичность — до наступления первого месяца квартала, следующего за отчётным.

Если общая численность наёмных рабочих превышает 25 человек, документацию необходимо подавать только в электронном виде, заверив усиленной электронно-цифровой подписью работодателя.

Если меньше — справки могут направляться в налоговую службу и на бумаге, и в электронном виде, по выбору страхового агента.

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Что такое подоходный налог?

Юридические лица каждый год платят часть полученной прибыли в государственную казну по итогам своей финансовой деятельности, а физические лица платят налог от полученного дохода. Фактически он представляет собой налог, уплачиваемый на сумму всех полученных сумм или дивидендов (процентов).

Для удобства его расчета все субъекты разделены на два базовых вида:

  • лица, которые признаны налоговыми субъектами нашей страны (они должны находиться на нашей территории определенное количество дней в календарном году);
  • лица, которые не являются субъектами налоговой системы нашей страны (т.е. не находятся на территории страны положенное количество времени), но получают доход именно в нашей стране (от размещенных тут компаний, от продажи, по наследству и т.п.).

Суть данного налога заключается в том, что часть от средств, полученных данными группами лиц, перечисляется в государственную казну.

Некоторые полученные суммы налогом не облагаются:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели более 3-х лет;
  • доходы, которые вы получили по наследству;
  • доходы от предметов или прав, которые были вам подарены;

Следующие виды доходов всегда подлежат налогообложению:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели менее 3-х лет;
  • доходы от сдачи вашего имущества в аренду;
  • доходы, полученные от источников, которые находятся не в нашей стране (иностранные компании и т.п.);
  • доходы, полученные после различных выигрышей (участие в конкурсах, лотереях и т.п.).

Если вид вашего дохода нельзя однозначно отнести к одной из групп, то налоговые органы рассматривают его отдельно.

подоходный налог уплата

Какие налоги с зарплаты нужно удерживать

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.

Бухгалтерия Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года Рассчитать бесплатно

Какие выплаты облагаются налогом?

Помимо собственно основного оклада, налогом облагаются любые премии, надбавки, а также территориальные коэффициенты. Фактически любые начисления от работодателя должны подвергнуться налогообложению (отдельно мы ещё поговорим о вычетах).

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  • суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
  • единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
  • выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  • плата за обучение;
  • матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
  • возмещение процентов по ипотеке;
  • определенные государственные пособия, компенсации и др.

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

Как определяют класс профессионального риска

Организации ежегодно направляют в ФСС сведения о своей экономической деятельности. Срок на это — не позднее 15 апреля. На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф. Этот тариф начинает действовать с начала текущего года.

Иногда у юридического лица есть несколько видов деятельности. Тогда ему нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Если юрлицо этого не сделает, ФСС установит ему наибольший класс из указанных о нем в Едином государственном реестре юридических лиц.

Вот пример из судебной практики. У одной юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три вида экономической деятельности, но компания не сказала ФСС, какой из них основной. Тогда ФСС сам выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.

Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала.

Суд пошел навстречу компании и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. Но суды не всегда принимают такие решения, поэтому лучше вовремя направлять сведения в ФСС.

Дополнительные взносы в ПФР. Некоторые работники имеют право досрочно выходить на пенсию. Например, в 50 лет могут уйти на пенсию женщины, проработавшие на тракторе не менее 15 лет. Работодатель обязан платить за таких работников дополнительные пенсионные взносы.

п. 1—18 ч. 1 ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях» — перечень работ с досрочной пенсией

Чтобы определить конкретный размер дополнительного тарифа, работодатель должен провести специальную оценку рабочих мест по условиям труда. При оптимальных условиях труда устанавливается минимальный тариф — 0% с зарплаты и других выплат, а при опасных условиях максимальный тариф — 8%. Если работодатель не провел оценку труда, то будут применяться повышенные тарифы — до 9%.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору. То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы «за себя», а также за своих работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

  1. упрощенная система налогообложения;
  2. единый налог на вмененный доход;
  3. патентная система налогообложения;
  4. единый сельскохозяйственный налог.

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит НДФЛ с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Страховые взносы. ИП самостоятельно исчисляют и платят за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. С зарплаты работников ИП должен платить те же самые страховые взносы, что и организации:

  1. Пенсионное страхование.
  2. Медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм.

В США[править | править код]

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Ставки налога на заработную плату в США росли с уровня в 2% с 1937 года до более чем 15 % с 1990-х годов. С 1966 года в налог также включены отчисления

Medicare[4]

.

Общая ставка налога на зарплату с 2013 года составляет 15,3 % и состоит из двух частей: 12,4 % налога «Social Security» и 2,9 % налога «Medicare». Налоги на зарплату частично удерживается работодателем перед выплатой сотруднику и частично уплачиваются самим сотрудником (могут действовать различные налоговые вычеты). Самозанятое население, получающее более 400$ в месяц самостоятельно уплачивает налог по полным ставкам вне зависимости от возраста и получения пенсионных выплат[5][6].Предельная налогооблагаемая база — «tax max» существует на протяжении многих десятилетий. Она составляла 3 тыс. долларов (годовой зарплаты) в 1937 году и постоянно повышалась одновременно с ростом средних зарплат. В 2010—2011 годах сумма составила 106,8 тысяч (в год). С 1980-х годов лишь около 5-7 % работников получают зарплату, превышающую максимальную налогооблагаемую сумму[7].

Порядок удержания

Как указывает Налоговый кодекс, удержанием налогов занимаются налоговые агенты граждан – то есть предприятия либо ИП, выплачивающие облагаемые налогами доходы.

Удержание налогов происходит при осуществлении каждой выплаты. Есть ограничение на общую сумму удержаний – они не должны составлять более 50% от самой выплаты.

Деньги и калькулятор

Как же именно и в каком порядке производятся вычеты из зарплаты – важная тема для бухгалтерии предприятия. Начать стоит с того, что каждое удержание из заработной платы выполняется в соответствии с определённым основанием, указанным в Трудовом кодексе или других федеральных законах. По видам оснований удержания разделяются на:

  • обязательные;
  • осуществляемые по решению работодателя;
  • выполняемые по соглашению между сотрудником и работодателем.

Их вычет производится именно в изложенной последовательности. Рассмотрим обязательные удержания – именно к ним относятся налоги. Здесь порядок будет таким:

  • налоговые выплаты;
  • алименты;
  • выплаты по другим исполнительным документам.

Фриланс выгоднее работы в офисе?

Выгодно ли работать фрилансером-ИП на упрощенке? Очень выгодно. Выгодно ли клиентам нанимать фрилансеров? Конечно. Выгодно ли переходить на фриланс из офиса? Да, поскольку Вы можете сэкономленные налоги переложить в свой карман и зарабатывать по сути на 40% больше при том же уровне квалификации.

Полезные статьи по теме:

  • Где получить консультацию юриста или бухгалтера?
  • Почему высокие зарплаты у всех – это утопия?
  • В чем опасность переводов с карты на карту?
  • Как быстро накопить деньги?
  • Как заработать на фрилансе?

Рекомендуем

Как перевести сотрудников на удаленную работу? Советы и образцы документов

Данная статья будет полезной как работодателям, так и работникам. Вы найдете пошаговый алгоритм перевода на удаленную работу, образцы заявлений, …

Переводчик как ИП. Быть или не быть?

В последнее время в переводческой среде не умолкают дискуссии о необходимости приобретения переводчиком легального статуса и, как следствие, о …

Способы возмещения налога и процедура оформления вычета

Для назначения льготы целесообразно действовать 2 путями: через налоговую инспекцию или работодателя.

Через ИФНС

Этот способ подходит, если требуется единовременная выплата всей годовой суммы возврата. Оформлять льготу следует после завершения отчетного периода, например, на следующий год после приобретения жилплощади. Для назначения льготы подают документацию в ИФНС по месту регистрации: бумаги можно отправить почтой, через Интернет посредством личного кабинета налогоплательщика или передать лично. Далее несколько месяцев осуществляется проверка всех предоставленных данных. При одобрении возврат поступит на счет, предоставленный получателем.

Через работодателя

При использовании такого варианта возврат происходит по частям — ежемесячно из зарплаты сотрудника не удерживается НДФЛ.

ВАЖНО! Для получения льготы не нужно ждать следующего года, начисления могут производиться уже в текущем.

Для назначения возмещения нужно направить в ИФНС пакет документов любым удобным способом: почтой, через Интернет или лично. В течение 30 дней инспекция сформирует уведомление о праве на льготу. Его нужно передать работодателю, дополнительно приложив заявление на возмещение НДФЛ.

Образец заявления работодателю на вычет

Образец заявления работодателю на вычет

Перечень документов

Список бумаг, необходимых для получения льготы, зависит от вида вычета. Общий перечень включает:

  • паспорт (копию);
  • заявление;
    Образец заявления на вычет в ИФНС

    Образец заявления на вычет в ИФНС

  • декларацию 3-НДФЛ (не требуется при оформлении через работодателя);
  • данные о доходах;
    Справка 2-НДФЛ

    Справка 2-НДФЛ

В список дополнительных документов входят:

  • подтверждение родственных связей — при возврате на детей, братьев, сестер и так далее;
  • договор с медпредприятием, копия его лицензии, квитанции об оплате услуг, рецепт по форме 107/у с пометкой для налоговой — при вычете на лечение;
  • копия договора на образование, лицензия учреждения, подтверждения платежей — при льготе на обучение;
  • бумаги на собственность, платежки или расписки, кредитный договор, справка из банка об оплаченных процентах — при имущественном вычете.

Оформление льготы через ИФНС обычно занимает около 4 месяцев, процедура через работодателя происходит быстрее, начисления возможно получать уже на следующий месяц после передачи на предприятие уведомления из инспекции.

Каждый налогоплательщик может воспользоваться правом на компенсацию собственных затрат в форме возвращенного НДФЛ. Однако следует учитывать сроки, особенности и ограничения на льготы, установленные законодательством. Перед ее оформлением важно быть в курсе нововведений в нормативно-правовую базу, регламентирующую порядок предоставления налоговых вычетов.

Видео — Вопросы получения налоговых вычетов

Страховые взносы с зарплаты иностранных работников в 2020 году

Чуть более сложным является порядок начисления на выплаты иностранцам страховых взносов. Здесь также важно, гражданином какой страны является работник, а вот время, проведенное в РФ, значения не имеет. Зато нужно учесть документ, на основании которого иностранец находится в России.

Для работников из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии установлено общее правило: зарплата, начисленная таким сотрудникам, облагается страховыми взносами в том же порядке, что и зарплата россиян (письма ФНС от 22.11.17 № ГД-4-11/26208@ и от 14.02.17 № БС-4-11/2686). Исключение сделано для высококвалифицированных специалистов из этих стран (см. ниже).

В отношении граждан других государств нужно дополнительно выяснить, какой документ дает им право находиться в РФ. Так, если у работника есть вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то взносы на его зарплату начисляются по тем же правилам, что и на зарплату россиян (письмо Минтруда от 09.02.16 № 17-3/В-48). Точно также нужно поступить и в том случае, если у сотрудника есть удостоверение беженца (письмо Минтруда от 19.12.14 № 17-3/В-620). Что касается лиц, получивших в РФ временное убежище, то с их зарплаты нужно перечислять взносы на «больничные» по льготному тарифу 1,8% (письма Минтруда от 21.04.15 № 17-3/10/В-2795 и от 25.02.15 № 17-3/В-79).

Контур.Персонал Подготовить все документы для перехода на электронные трудовые книжки

Если же в личном деле работника (кроме граждан Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии или беженцев) есть миграционная карта или данные об открытой визе, то медицинские взносы на выплаты в его пользу не начисляются, а взносы на «больничные» рассчитываются по тарифу 1,8%. Остальные взносы (пенсионные и «на травматизм») нужно перечислить по тем же правилам, что и взносы с выплат работникам – россиянам (подп. 15 п. 1 ст. 422 и ст. 425 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Но и тут есть исключение. Оно касается работников из Китая, которые временно (по визе или миграционной карте) прибыли в РФ. Их зарплата облагается страховыми взносами на «больничные» по ставке 1,8% и взносами «на травматизм» по общему тарифу. Пенсионные и медицинские взносы с зарплаты работников из Китая не уплачиваются на основании международного договора между нашими странами (письмо ФНС от 11.09.19 № БС-4-11/18262@).

Отдельные правила действуют для высококвалифицированных иностранных специалистов. Если такой работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии и представил миграционную карту, либо документ с отметкой о пересечении границы, то с его зарплаты не нужно платить пенсионные взносы (письма Минфина от 12.07.17 № 03-15-06/44430 и ФНС от 22.11.17 № ГД-4-11/26208@). А выплаты специалистам из других стран, которые находятся в РФ на основании открытой визы или миграционной карты, освобождены от всех взносов, кроме взносов «на травматизм» (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина от 29.01.19 № 03-15-06/5081).

Что же касается тех высококвалифицированных специалистов, которые имеют вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то их зарплата не облагается только медицинскими взносами. Остальные взносы в этом случае нужно начислять на общих основаниях (письмо Минфина от 15.05.19 № 03-03-06/1/34736). Исключение сделано для проживающих в России граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Зарплата таких специалистов облагается страховыми взносами по тем же правилам, что и зарплата «обычных» российских работников (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Экстерн — Малый бизнес Бесплатно заполнить, проверить и сдать через интернет СЗВ‑М и РСВ

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2021 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2021 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты – догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2021 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2021 год – 1%;
  • 2022 год – 2%;
  • 2023 год – 3%;
  • 2024 год – 4%;
  • 2025 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2020 годом повысится на 5%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 18.01.20202

НДФЛ с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Льготы для работодателей по налогам и взносам

Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено. Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

У кого есть льготы по взносам за работников в 2020 году

Вид деятельности Срок ОПС ОМС ВНиМ Условия в ст. 427 НК РФ
Резиденты «Сколково» 10 лет после оформления статуса 14% 0% 0% подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2, п. 9
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе 10 лет 6% 0,1% 1,5% подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2, п. 10
Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток 10 лет 6% 0,1% 1,5% подп. 12 п. 1, подп. 5 п. 2, п. 10.1
Компании в сфере информационных технологий: разработка, установка, поддержка программ и баз данных до 2023 8% 4% 2% подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2, п. 5
Производители анимационных роликов до 2023 8% 4% 2% подп. 15 п. 1, подп. 6 п. 2, п. 12
Некоммерческие организации на УСН до 2024 20% 0% 0% подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2, п. 7
Благотворительные организации на УСН до 2024 20% 0% 0% подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2, п. 8
Резиденты ОЭЗ в Калининграде 7 лет, максимум до 2025 года 6% 0,1% 1,5% подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2, п. 11
Зарплата членам экипажей судов из специального реестра до 2027 0% 0% 0% подп. 2 п. 2, подп. 4 п. 1

Срок

10 лет после оформления статуса

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 10 п. 1, подп  4 п. 2, п. 9

Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2, п. 10

Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 12 п. 1, подп. 5 п. 2, п. 10.1

Компании в сфере информационных технологий: разработка, установка, поддержка программ и баз данных

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2, п. 5

Производители анимационных роликов

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 15 п. 1, подп. 6 п. 2, п. 12

Некоммерческие организации на УСН

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2, п. 7

Благотворительные организации на УСН

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2, п. 8

Резиденты ОЭЗ в Калининграде

Срок

7 лет, максимум до 2025 года

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2, п. 11

Зарплата членам экипажей судов из специального реестра

Условия в ст. 427 НК РФ

подп. 2 п. 2, подп. 4 п. 1

По каждому виду деятельности есть свои требования. Например, нужно попасть в специальный реестр, соблюдать условие по численности или получить официальный документ с подтверждением статуса.

Если ваш вид деятельности попадает под льготу, читайте соответствующий пункт налогового кодекса и консультируйтесь с бухгалтером. Экономия может быть приличная, но нужно все правильно оформить. Если хотя бы одно условие не совпадает, рано или поздно налоговая об этом узнает и начислит взносы по полному тарифу.

Льготы применяются только к страховым взносам с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам. Если ИП платит взносы только за себя, льготы его не касаются.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  • 100 000 — 300 000 рублей;
  • зарплата за 1-2 года; 
  • лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на 2 года.
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...