​​Компенсация за задержку зарплаты

Содержание
  1. Нормативные документы о выплате заработной платы
  2. Установленные временные рамки выплаты зарплаты
  3. Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам
  4. Административная ответственность
  5. Уголовная ответственность
  6. Штраф
  7. За какие опоздания с выплатами полагается компенсация
  8. Компенсация за задержку зарплаты
  9. Варианты компенсаций
  10. Когда выплачивают компенсацию?
  11. Как производится расчет компенсации
  12. Онлайн-калькулятор
  13. Обращение в другие инстанции
  14. Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ
  15. Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
  16. Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль
  17. Формула и пример расчета
  18. Нужно ли составлять приказ?
  19. Обложение компенсацией НДФЛ и страховыми взносами
  20. Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
  21. Можно ли задерживать зарплату без выдачи компенсации?

Нормативные документы о выплате заработной платы

​​Компенсация за задержку зарплатыСт. 136 ТК России регулирует основные принципы предоставления оплаты труда сотрудникам, а также обязывает работодателя прописывать даты выдачи аванса и самой зарплаты в договоре трудоустройства или иных нормативных документах компании.

В соответствии со ст. 142 ТК РФ все работники, которым не была предоставлена своевременно оплата по трудовому договору, могут приостановить свою деятельность, при условии обязательного заблаговременного уведомления руководителя организации.

Важно! Исключением являются граждане, занятые на опасном производстве, осуществляющие работу в условиях чрезвычайной ситуации, и медицинские служащие.

Работодателя, который проигнорировал свои обязательства по своевременному перечислению средств, статья 236 трудового законодательства принуждает предоставить всем сотрудникам соответствующую дополнительную сумму.

Статья 136 Трудового кодекса РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы»

Статья 142 Трудового кодекса РФ «Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику»

Статья 236 Трудового кодекса РФ «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику»

Установленные временные рамки выплаты зарплаты

​​Компенсация за задержку зарплатыВ 2016 году была произведена корректировка нормативных актов, регулирующих принципы и сроки перечисления заработка. В том числе изменениям подверглась ст. 136 ТК России. В соответствии с действующим законодательством работодатель обязан производить начисление денежных средств два раза в месяц. Как правило, заработная плата предоставляется с 1 по 10 число, но не позднее 15 числа каждого месяца, а аванс с 20 по 25 число, но не позднее 30 числа. При этом статьей 140 ТК РФ предусматривается категория граждан, для которой установлены иные периоды.

Важно! Нормативные документы компании или коллективный договор должны содержать информацию о конкретной дате выдачи положенных денег.

Если день выдачи совпадает с выходным или с государственным праздником, то начисление зарплаты должно быть произведено в последний рабочий день.

Статья 140 Трудового кодекса РФ «Сроки расчета при увольнении»

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

​​Компенсация за задержку зарплатыЕсли руководитель фирмы или ИП проигнорировал необходимость своевременного перечисления зарплаты, то он обязан выплатить всем пострадавшим сотрудникам денежную компенсацию за каждый день, в который имелась просрочка. Кроме этого, в случае отказа перечисления денежных средств работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности, в зависимости от тяжести правонарушения.

При периодических нарушениях деятельность организации, если она частная, может быть приостановлена на срок до 3 месяцев.

Административная ответственность

​​Компенсация за задержку зарплатыПривлечение лица к ответственности административного типа осуществляется только в случае полной доказанности вины (ст. 2.1 КоАП России). В случае отсутствия перечисления денежных средств сроком до 3 месяцев руководителя могут привлечь к ответу по соответствию с частью 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Важно! Если было выявлено, что юрлицо совершило административное нарушение по вине одного из должностных лиц, то привлечь к ответственности можно обоих.

Наложение штрафа осуществляется только по решению суда. Если работодатель его проигнорировал, то применяется следующая мера наказания — привлечение к ответственности уголовного типа.

Статья 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях «Административное правонарушение»

Статья 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»

Уголовная ответственность

​​Компенсация за задержку зарплатыПо статье 145.1 УК России руководитель привлекается к уголовной ответственности, если невыплата средств была осуществлена по корыстному умыслу или в связи с личной заинтересованностью.

Если руководитель в течение периода в три и более месяцев частично не выплачивает сотрудникам денежные средства (сумма выплат меньше одной второй размера оплаты труда), то его могут:

  • обязать оплатить штраф в сумме до 120000 рублей. Иногда сумма штрафа может быть равна заработной плате виновного лица за 1 год;
  • лишить права вести определенный вид деятельности или занимать конкретные должности;
  • привлечь к принудительной работе сроком до 2 лет;
  • лишить свободы на срок до года.

Если в период от 2 месяцев не производится выплата средств или размер выплат меньше МРОТ, то возможно:

  • наложение штрафа в размере 100000-500000 рублей или в размере дохода виновного лица за трехлетний период;
  • привлечение к принудительным работам на срок до 3 лет. Виновник лишается возможности занимать ряд должностей и вести определенный тип деятельности на неустановленный срок или до 3 лет;
  • полное лишение свободы сроком до 3 лет и запрет на осуществление определенной деятельности.

Если невыплата положенных средств привела к возникновению тяжких последствий, то виновника привлекают к ответственности по соответствию с ч.3 ст. 145.1 УК России — обязать выплатить 200000-500000 рублей или в размере дохода виновного лица за период 1-3 лет, а также лишить свободы на срок 2-5 лет с лишением права осуществлять деятельность в определенной сфере.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ «Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат»

Штраф

​​Компенсация за задержку зарплатыПо судебному решению на работодателя могут наложить штраф в размере:

  • 1000-5000 рублей для ИП;
  • 10000-20000 рублей для должностных лиц;
  • 30000-50000 рублей для организаций и юридических лиц.

Если лицо, на которое уже был наложен штраф, повторно совершило аналогичное деяние, то его привлекают к ответственности в соответствии с ч. 7 ст. 5.27 КоАП России. Она подразумевает повторное наложение штрафа в размере:

  • 10000-30000 рублей для ИП;
  • 20000-30000 рублей для должностных лиц;
  • 50000-100000 рублей для фирм и различных юридических лиц.

При тяжелых нарушениях штрафы имеют увеличенный размер, а ответственность переходит в статус уголовной.

За какие опоздания с выплатами полагается компенсация

Помимо заработной платы, при расчете денежного возмещения за не вовремя полученные деньги, принимаются следующие выплаты:

  • отпускные;
  • компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;
  • начисления за специфические условия труда;
  • все виды пособий.

Нарушение трудового законодательства, четко оговаривающего сроки обязательных выплат сотрудникам, чревато для работодателя материальной ответственностью.

Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении компенсации за задержку заработной платы?
Посмотреть ответ

Компенсация за задержку зарплаты

Согласно ТК РФ организация обязана компенсировать работнику понесенные убытки в размере не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Она отсчитывается от невыплаченной в надлежащие сроки суммы за каждый день, начиная со следующего за расчетной датой дня. Для определения размера компенсации во внимание берутся следующие детали:

  • размер невыплаченной зарплаты. Сумма чаще всего принимается за вычетом НДФЛ в размере 13%, хотя точные данные на этот счет в законодательстве отсутствуют;
  • количество дней задолженности. Срок начинается сразу после окончания расчетного дня и продолжается вплоть до даты полного погашения задолженности работодателем;
  • 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в точном размере исходя из актуальной информации Центрального банка. Ее размещают в открытом доступе.

Точная сумма компенсации определяется с помощью перемножения обозначенных параметров. Она должна быть уплачена независимо от характера вины работодателя.

Обратите внимание!

Даже в случае длительного отсутствия средств на счетах организации, физической возможности выплаты заработной платы каждый из работников должен в обязательном порядке получить компенсацию за задержку.

Варианты компенсаций

Прежде чем начать расчет компенсации, надо обязательно ознакомиться с условиями, записанными в трудовом или коллективном договоре. Вполне возможно, что договоры предусматривают другие ставки по компенсациям.

Мнение эксперта

Гусев Павел Петрович

Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите в суде.

Дело в том, что в статье 236 ГК оговорены минимальные размеры компенсаций, в то время как в трудовом договоре могут быть предусмотрены более высокие проценты.

К сведению: Для работника не имеет никакого значения, в связи с чем произошла задержка выплат. Это может быть болезнь бухгалтера или недобросовестность делового партнера работодателя, то есть задержка может произойти и не по вине работодателя. Но это не освобождает его от обязанности выплатить компенсацию.

к содержанию ↑

Когда выплачивают компенсацию?

Начисление и выплата компенсации производится независимо от обстоятельств, которые стали причиной задержки заработной платы и иных выплат в пользу работника. Количество дней несвоевременной оплаты труда исчисляется за весь период и начинается от дня, следующего за датой, установленной в качестве дня расчета с работником. При этом дата фактической выдачи сумм подлежит включению в общий период задержки.

Бухгалтерия обязана рассчитать компенсацию и выплатить вместе с причитающейся суммой оплаты труда даже за один день просрочки.

Как производится расчет компенсации

Компенсация за задержку зарплаты рассчитывается по следующей формуле:

(задолженность по зарплате )* (1/150 ставки рефинансирования) * (количество дней просрочки).

Приведем пример расчета компенсации.

Установленная дата выплаты зарплаты – 5 февраля, фактическая – 18 февраля. Размер зарплаты составляет 22000 р. Ставка рефинансирования (с 17 декабря 2018 года) – 7,75%.

Сумма компенсации рассчитывается так: (22000 * 13 * 7,75% / 100 / 150) = 147,78 р.

Стоит учитывать, что если в период просрочки ставка рефинансирования изменялась, то учитываются все ставки в рассматриваемый период расчетов.

Онлайн-калькулятор

Для того чтобы не производить самостоятельные вычисления положенной компенсации, сотрудник может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов для определения размера выплат.

Готовые калькуляторы позволяют упростить расчет и снижают риски счетных ошибок. Сотруднику достаточно указать сумму задержки, установленную дату выплату и дату фактического получения денежных средств.

Обращение в другие инстанции

Следует помнить, что взыскать с работодателя деньги может только суд. Вполне возможно, что вам посоветуют обратиться с жалобой в Прокуратуру или в трудовую инспекцию и вполне возможно, что эти органы вам помогут. Однако следует помнить, что:

  1. Прокуратура и трудовые инспекции – крайне неповоротливые структуры. Срок рассмотрения заявлений граждан там составляет месяц, а пока вы получите ответ, то вполне может пройти и полтора.
  2. Предписания этих органов не могут обязать работодателя расплатиться с вами.
  3. Обращение в трудовые инспекции не приостанавливает течение сроков давности. Если предположить, что полтора месяца вы ждали, пока работодатель расплатится добровольно, потом полтора месяца ждали, пока инспекция погрозит пальцем работодателю, то срок обращения в суд вы уже пропустили.
  4. Суд может признать пропуск срока уважительным в связи с тем, что вы ждали ответа от трудовой инспекции. А может и не признать. Просто помните, что суды завалены работой, и каждый новый иск – это трагедия для судьи. А потому практически любой судья сделает все возможное, чтобы избавиться и от вас, и от вашего иска.

к содержанию ↑

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.1 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы

Выплачивать компенсацию следует, когда точно известен ее размер. Поэтому компенсировать ожидание работника нужно одновременно с выдачей просроченной зарплаты.

Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль

В части налога на прибыль ситуация несколько сложнее. НК РФ не содержит каких-либо положений относительно того, можно ли учитывать такую компенсацию в составе расходов или нет.

В кодексе сказано только, что фирма может включать в состав расходов компенсации, выплата которых сотрудникам связана с какими-либо условиями труда (ст. 255 НК РФ).

Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.

Поэтому, с одной стороны, можно посчитать компенсацию за задержку ЗП санкцией и учесть в составе расходов. Ранее с этой логикой соглашались суды (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009).

В то же время позднее контролирующие органы заняли позицию, согласно которой включать такую компенсацию в расходы нельзя, так как она не связана с условиями труда (не применяется ст. 255 НК РФ), а нормы ст. 265 НК РФ свое действие на данную компенсацию не распространяют (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Поэтому на сегодняшний день учитывать компенсацию за просрочку по ЗП в расходах достаточно рискованно.

Формула и пример расчета

Минимальный размер компенсации за задержку выплаты заработной платы, иных денежных вознаграждений за работу, социальных выплат, сумм отпускных и т.д. рассчитывается по следующей формуле:

K = СВ × СЦ / 150 × Д, где

  • К – компенсация;
  • СВ – сумма выплат, полагающихся работнику, за вычетом НДФЛ;
  • СЦ – ставка Центробанка, которая действовала в течение периода просрочки;
  • Д – количество дней просрочки, начиная от дня, следующего за установленным сроком выплаты, заканчивая днем выплаты работнику причитающихся сумм.

Компенсация не подлежит налогообложению, но для расчета принимается размер задержанной выплаты, из которой он уже исчислен. Основанием тому являются два письма: ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209 и Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54. Но страховые взносы на нее работодатель начислить обязан.

Пример: Возьмем случай задержки зарплаты, которая не выплачена в срок, назначенный нормативными документами организации на 6 число. Всего выплата, которую полагалось перечислить работнику, составила за вторую половину марта 15 тысяч рублей.

Фактически средства были переведены 15 апреля, тем самым количество дней просрочки составило 9 дней (за период с 7 по 15 апреля). Компенсация должна быть рассчитана независимо от причины, послужившей тому, что сложилась такая ситуация.

Одним из вводных параметров является ключевая ставка Центробанка, ее размер на этот период составил 7,25 %. Дополнительно из начисленной суммы удержим НДФЛ:

15 тыс.руб. – 13 % = 13 050 тыс.руб.

Применим формулу расчета и получим размер компенсации следующий:

К = 13 050 × 7,25 % / 150 × 9 дней = 56,77 рублей.

Эта сумма является минимальной. Хотя она для конкретного работника не будет ощутимой, но в целом по организации, где штат достаточно большой, может выливаться в приличные итоги.

​​Компенсация за задержку зарплаты

Нужно ли составлять приказ?

Необходимость в издании приказа при задержках по заработной плате присутствует. Форма оформления – произвольная. Главное, чтобы не нарушались действующие нормативы и локальные правила, применяемые на предприятии.

Текст приказа по начислению должен содержать такие сведения:

  • Причина начисления компенсации.
  • Сумма выплаты.
  • Срок, на который зарплата задержана изначально.

Приказ даётся для изучения самому сотруднику, под роспись.

Обложение компенсацией НДФЛ и страховыми взносами

Компенсация, которая выдается работнику при задержке оплаты труда, не подлежит обложению НДФЛ (пункт 3 статьи 217 НК). Правило действует при выплате минимальной компенсации и если повышенная ставка компенсации предварительно документально оформляется работодателем.

Когда же повышенную ставку выплачивают без ее фиксации в договорах (коллективном, трудовом), то налог должен выплачиваться. Перед вычетом НДФЛ с компенсируемой суммы отнимается необлагаемая часть 1/150 ставки (по каждому из просроченных дней выплаты). Подобная позиция отражена в пункте 2 письма №03-04-05-01/450 (Минфин).

Схема уклонения от налога, когда организация завышает компенсационные суммы и намеренно задерживает оплату для получения скрытой зарплаты без вычета НДФЛ, не работает, о чем свидетельствует судебная практика.

Относительно страховых взносов позиции Минфина и судов расходятся.
Первые настаивают на необходимости оплаты страховых взносов с компенсаций, полагая, что взносами облагаются все выплаты, связанные с трудовыми отношениями. Свою позицию они закрепляют статьей 422 НК, где выплаты по задержкам зарплаты не определены как необлагаемые суммы (Письмо №03-15-06/16239 от 21 марта 2017).

Суды придерживаются другого мнения и уверены в том, что компенсация не входит в оплату труда, а значит, не относится к выплатам в рамках трудовых отношений. Компенсацию они считают материальной ответственностью работодателя. Судами указывается, что в списке, не облагаемом страховыми взносами, содержится пункт «компенсационных выплат при исполнении трудовых обязанностей».

Подобное разногласие приводит к конфликтам на практике – налоговые упорно штрафуют при невыплате взносов, а суды все отменяют.

Учитывая небольшое значение страховых взносов, следует изначально задуматься о целесообразности инициации судебного рассмотрения. Но каждый решает сам за себя. Большинство все же платит, желая сохранить собственные нервы и исключить конфликты с налоговой службой.

Связанные с трудовым правом вопросы, всегда требуют особого внимания. Иногда самостоятельно решить вопрос не удается. В таком случае правильным будет привлечь профильного юриста и получить консультацию в области трудового права. Все что необходимо – задать вопрос в специальную форму. При необходимости задаются уточняющие вопросы. Клиент сам выбирает, продолжать ли дальнейшее сотрудничество с юристом на платной основе или нет.

➡️ Не забудьте подписаться на

наш ТГ-канал

. Мы проводим там опросы и публикуем важные правовые новости.

Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы

Механизм документального оформления выплаты за задержку ЗП ТК РФ не установлен.

Поэтому компания может, к примеру, предусмотреть в локальном НПА, что при выплате компенсации издается приказ руководителя (по личному составу). Составляется он в произвольной форме. Однако в таком приказе следует указать, что компенсация выплачивается именно за задержку выплаты ЗП, а также указать период просрочки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такой приказ необходимо довести до сведения сотрудника под его личную подпись.

Можно ли задерживать зарплату без выдачи компенсации?

В некоторых документах встречается информация, допускающая законную задержку по заработным платам вплоть до двух недель. Но это неправильное толкование статьи 142 Трудового кодекса.Когда приостановить работу нельзя

Пункт 2 этой статьи посвящен тому, что работникам запрещают приостанавливать свои обязанности, если присутствуют следующие обстоятельства:

  • Работа связана с обеспечением жизнедеятельности.
  • Обязанности включают обслуживание опасных объектов.
  • Работник на государственной, военной службе.

Но работодатель даже в таких случаях не освобождается от задержек по зарплате, перечислению компенсаций.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...