Код дохода в справке 2-НДФЛ: больничный

Содержание
  1. Порядок указания кодов дохода при перечислении физлицам денежных средств
  2. 2 ?
  3. Особенности оформления справки 2 НДФЛ
  4. 2760 код дохода в справке 2-НДФЛ
  5. Где необходимо указывать код дохода больничный в справке 2 НДФЛ
  6. Код больничного в справке 2 НДФЛ для сотрудника
  7. Код дохода по больничному листу в 2 НДФЛ для ИФНС РФ
  8. Код дохода 2000 с расшифровкой
  9. Какой код у соцпособия по временной нетрудоспособности
  10. Коды дохода 2002 и 2003 с расшифровкой
  11. Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ 
  12. :
  13. Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ
  14. Как вписать код в справку 2-НДФЛ
  15. Образец заполнения
  16. Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ
  17. Оплата пособия по беременности и родам
  18. Что такое пилотный проект?
  19. Код дохода 2720 с расшифровкой
  20. Код дохода 1010 с расшифровкой
  21. Для чего предназначены коды бланка 2-НДФЛ
  22. Код для больничных в 2-НДФЛ
  23. Код дохода 2001 с расшифровкой
  24. Код дохода 2014 с расшифровкой
  25. Код дохода 1530 с расшифровкой
  26. Коды доходов в 2-ндфл — главная книга

Порядок указания кодов дохода при перечислении физлицам денежных средств

С 01.06.2020 вступил в силу Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”».

Поправки, в частности, защищают от случайных взысканий социальные выплаты. Законодательство и ранее запрещало накладывать взыскания на некоторые виды выплат: например, социальные пособия; алименты на детей; пенсии по потере кормильца; средства материнского капитала и другие социальные выплаты.

Но никакого способа отличить социальные деньги на банковском счете от любых других не существовало. Теперь в расчетных банковских документах должен указываться код вида дохода, предусмотренный Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У (далее – Указание ЦБ РФ). По мнению ЦБ РФ, «в соответствии с законом “Об исполнительном производстве” обязанность по маркированию выплат возложена на выплачивающих их лиц».

Так называемая «маркировка» видов дохода обеспечит иммунитет социально уязвимым категориям граждан от взыскания по исполнительному производству. Теперь, например, из-за долга физлица размер социального пособия не будет сокращен.

Вместе с законом вступает в силу и приказ Минюста России от 27.12.2019 № 330, регламентирующий порядок взыскания средств с банковских счетов должников.

Банкам вменено в обязанность исчислять суммы, подлежащие взысканию, на основании требований, выставленных приставами. Для этого работодатели должны сообщать банкам одновременно с кодом вида дохода выплат и величину произведенных удержаний по исполнительным документам.

1С:ИТС

Могут ли работодателя привлечь к ответственности за неправильное указание кодов доходов в платежном поручении, см. подробнее в разделе «Консультации по законодательству».

2 ?

, . , , .

. , .

. , , .

, , , , , .

. 2300.

Особенности оформления справки 2 НДФЛ

Если речь идет о тех пособиях, которые в принципе не облагаются налогом, то их вообще не нужно вносить в справку. Тем не менее, если сумма дохода облагается налогом, то в справке указывается четко определенный код и сумма полученного дохода.

Сегодня бухгалтера используют специальные программы, которые расчет суммы отчислений производят самостоятельно. Вы указываете код дохода, сумму дохода и код отчислений. Таким образом, производится быстрый расчет нужной суммы.

Если же в процессе оформления справки, вы допустили определенные ошибки, то не следует слишком сильно переживать. На самом деле, как таковой ответственности за ошибки в заполнении документа не предусмотрены. Но, если какие-то противоречия в документе будут обнаружены, то у налогового агента запросят пояснения. Но, а если справка не будет сдана вовремя, то законодательством определенные штрафные санкции в виде 200 рублей за каждого сотрудника.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503. Код вычета в справке 2-НДФЛ 503 означает “Вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию”.

Где необходимо указывать код дохода больничный в справке 2 НДФЛ

В связи с изменениями утвержденными Пр. ФНС№MMB-7-11/566@ от 02.10.2018 г., в отношении формирования справки для физлиц и налоговой, следует отметить различие в заполнении отчетности в обоих случаях.

Код больничного в справке 2 НДФЛ для сотрудника

При указании пособия по нетрудоспособности в справке для сотрудника, код больничного отражается в 3 разделе, где помесячно фиксируются все виды вознаграждений с соответствующими значениями.

kod-dohoda-ndfl-bolnichnyj_2.jpg

Код дохода по больничному листу в 2 НДФЛ для ИФНС РФ

Отличие структуры отчетной документации для ФНС в том, что справка дополнена Приложением. В разделе «Сведения о доходах и существующих вычетах по месяцам налогового периода» требуется отразить все виды вознаграждений сотрудника за каждый месяц, с указанием применяемых вычетов.

kod-dohoda-ndfl-bolnichnyj_3.jpg

Код дохода 2000 с расшифровкой

Следующий по распространенности код — 2000. Согласно приказу № ММВ-7-11/387@, этому коду соответствует «вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Обычно применение этого кода не вызывает сложностей — все, что отражается в учете работодателя как зарплата, начисляемая по трудовому договору за каждодневное выполнение должностных обязанностей, «проходит» по коду 2000. Это же значение присваивается среднему заработку, сохраняемому на период командировки, поскольку он также является зарплатой (письмо Минфина от 12.11.07 № 03-04-06-01/383).

Контур.Зарплата Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Рассчитать бесплатно

Какой код у соцпособия по временной нетрудоспособности

Вся доходность, которую выплачивает сотруднику налоговый агент, кодируется для упрощения налогового учета и разделения на доходные источники. Действующая кодировка утверждена ФНС России: приказами №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 и №ММВ-7-11/820@ от 24.10.2017.

По приказам ФНС код больничного листа за счет работодателя в справке 2-НДФЛ и код выплат по временной нетрудоспособности от ФСС один и тот же — 2300. Доплату до фактического заработка отражают по коду 4800.

При заполнении справки отражайте пособие в фактический месяц выплат пособия по временной нетрудоспособности. Выплата от работодателя и от ФСС фиксируется в одной строке — без разбивки на источники и по коду 2300.

Представим основные шифры для 2-НДФЛ в таблице:

Кодировка Описание
2000 Оплата труда
2001 Вознаграждение руководства (директоров)
2002 Премия за достижение результата в работе
2003 Вознаграждения за счет прибыли
2010 Оплата по договорам гражданско-правого характера (ГПХ)
2012 Отпускные
2720 Подарки работникам
2760 Материальная помощь
1400 Сдача имущества в аренду (кроме транспорта)
2400 Сдача транспорта в аренду
1010 Дивиденды
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие
2301 Штрафы и неустойки по решению суда
2520 Доходность в натуральной форме — товары, работы, услуги, выполненные для налогоплательщика
2530 Заработная плата в натуральной форме
2610 Материальная выгода, которую работник получил от процентов по займам
2611 Невозвратный (прощенный) долг, который списали с баланса организации
3020 Банковские проценты по вкладам
4800 Универсальный шифр для доходности, не вошедшей в другие группировки

Коды дохода 2002 и 2003 с расшифровкой

А вот премии для цели кодировки доходов заработной платой не признаются, хотя и названы в статье 129 ТК РФ как часть оплаты труда. Более того, премии отражаются в регистрах налогового учета и в справках 2-НДФЛ тремя различными шифрами.

Основной код — 2002. Он используется в отношении премий, которые удовлетворяют одновременно трем условиям:

  • выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;
  • выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовым или коллективным договором;
  • основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей). Это обстоятельство должно подтверждаться приказом о выплате премии.

По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев их назначения) и иные вознаграждения (в т.ч. доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч., не являющиеся премиями), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.

Для остальных премий нужно применять шифр 4800.

Также см.: «Премируем работников правильно: как оформить премии в организации» и «Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности».

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ 

Используется при выплате дивидендов. 

:

  1. 2 ;
  2. ;
  3. . , ;
  4. , , ;
  5. , , 2012 , .

, . – , , .

, . , , .

941.jpg 2300 2
2300 2 . . 123

939.jpg 2
2 ? . , . …

942.jpg 2400 2
2400 2 , . …

938.jpg 2
2 2000. 2 . …

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.

Как вписать код в справку 2-НДФЛ

Рассмотрим, как правильно отражается код дохода в связи с больничным в справке 2-НДФЛ на конкретном примере. Условия для составления следующие:

Бюджетный Иван Иванович трудится в ГБУ «АЛЛЮР». В 2019 году его доходы составили:

Месяц Заработная плата (руб.) Прочие выплаты (руб.)
Январь 19 200
Февраль 19 200
Март 19 200
Апрель 19 200
Май 19 200
Июнь 19 200
Июль 1 800 17 300 (отпускные)
Август 19 200
Сентябрь 19 200
Октябрь 19 200
Ноябрь 19 200
Декабрь 19 200

3 000 (пособие по болезни)

5 000 (материальная помощь)

Итого он получил за год 238 300 руб.

Учтите одну особенность заполнения отчета для налоговой службы, а именно, входит ли больничный в справку 2-НДФЛ (да, входит). На титульном листе сведения о пособии по болезни не отражаются отдельно, только в общей сумме дохода раздела №2. Но вот подробная информация о сумме, выплаченной по листку нетрудоспособности, отражается в приложении.

2-НДФЛ
Стр.2 справки 2-НДФЛ

Бланк справки для работника немного отличается от формуляра для ФНС, но правила заполнения в части отражения пособий по болезни остаются теми же. Сведения о пособии отразите в общей сумме дохода. Затем детализируйте выплату в таблице раздела №3 по коду 2300. Образец заполнения:

Справка о доходах

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Образец заполнения

код дохода с больничного в справке 2-НДФЛ в 2021

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Все статьи автора

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Оплата пособия по беременности и родам

Код дохода больничного листа в платежном поручении для перечисления декретных выплат (пособие по беременности и родам) отличается от обычного пособия по нетрудоспособности. Связано это с формулировкой п. 12 ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ, которой запрещается производить взыскание с детских пособий, выплачиваемых за счет бюджета. А пособие по беременности и родам относится к указанной категории выплат. Поэтому при оплате таких больничных код дохода в платежке – «2», то есть сумма, с которой запрещено удерживать задолженность по исполнительным листам. НДФЛ с таких выплат тоже не удерживается – в силу п. 1 ст. 217 НК РФ.

Читайте также: Код отпускных в платежном поручении

Что такое пилотный проект?

Этот проект популярен во многих организациях. Работодатель оплачивает только первые три дня больничного своего сотрудника. Далее выплата происходит напрямую из ФСС. В этом случае удержать налог 2-НДФЛ руководителю нужно только за первые три дня.

Согласно правовым нормам и действующему законодательству, оплата налога с больничных листов является обязательной. Процентная ставка остается фиксированной на уровне 13%.

Обратите внимание на программу

Налогоплательщик ЮЛ

, с её помощью вы сможете заполнить справку 2-НДФЛ всего за несколько простых действий.

Какой код дохода больничного в справке 2-НДФЛ? 1554110435_kod-dohoda-v-spravke-2-ndfl-bolnichnyj-min.jpg Какой код дохода больничного в справке 2-НДФЛ?.

Код дохода 2720 с расшифровкой

По коду 2720 в НДФЛ-отчетности «проходит» стоимость подарков для работников. В частности, его надо использовать в отношении презентов к Новому году, дню рождения и т.п.

ВНИМАНИЕ. По правилам пункта 28 статьи 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются подарки, стоимостью не более 4 000 руб. за год. Данный доход нужно отражать в регистрах налогового учета независимо от суммы подарка. А вот в справках 2-НДФЛ стоимость презентов, не превышающую 4 000 руб. за год, можно не показывать (письма ФНС от 02.07.15 № БС-4-11/11559@ и от 19.01.17 № БС-4-11/787@).

Также см.: «Налоговый учет подарков и премий, или что делать бухгалтеру после 23 февраля и 8 марта».

Код дохода 1010 с расшифровкой

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

Для чего предназначены коды бланка 2-НДФЛ

По итогам каждого налогового периода работодатель — как организация, так и предприниматель — обязан представить в ФНС отчетную документацию по форме 2-НДФЛ. Она передается в инспекцию ежегодно и должна быть выдана сотруднику по первому требованию.

Внимание! С отчетности за 2018 год для выдачи физлицу и передачи в налоговую действуют разные бланки справки 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

В связи с масштабным внедрением компьютерных технологий в бухучет 2-НДФЛ давно не заполняется вручную. Для этих целей применяются специализированные компьютерные программы для ведения бухучета и расчета заработной платы.

Каждый вид полученного работником дохода подлежит обложению налогом по соответствующей ставке. Однако для сокращения количества обязательной к раскрытию информации была разработана система кодов, представляющая каждый источник дохода в зашифрованном виде.

Код для больничных в 2-НДФЛ

С 2017 года введены новые коды. В качестве кода дохода больничного в справке 2-НДФЛ применяют показатель 2300. Обновленные требования введены приказом ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11-/633.

Но следует разделять суммы пособий и суммы доплат до фактического заработка. Доплату к пособию следует фиксировать в справке с кодом 4800.

Код дохода 2001 с расшифровкой

Код 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.

ВНИМАНИЕ. Зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за что дополнительное вознаграждение, то эту сумму нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001.

Код дохода 2014 с расшифровкой

Суммы выходного пособия, а также среднего месячного заработка, сохраняемого на период трудоустройства, в НДФЛ-отчетности отражаются с кодом 2014. Этим шифр применяется только к той части выплат, которая облагается НДФЛ (превышает в совокупности трехкратный размер средней зарплаты, а для «северян» — шестикратный). Необлагаемая налогом на доходы сумма выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства для целей НДФЛ не фиксируется и не кодируется.

Также см.: «Выплаты при сокращении работника в 2019‑2020 году».

Контур.Зарплата Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников Попробовать бесплатно

Код дохода 1530 с расшифровкой

По коду 1530 нужно показать доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. НДФЛ по данному виду дохода рассчитывается по специальным правилам, установленным в статье 214.1 НК РФ.

Коды доходов в 2-ндфл — главная книга

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! врубается ли в справку о доходах 2-ндфл пособие по беременности и родам?

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...