Калькулятор налога на доход по вкладам

Содержание
  1. Кто вы с точки зрения налоговиков?
  2. Налоговые агенты
  3. Что подлежит обложению НДФЛ
  4. Пример 2
  5. Считаем прибыли
  6. Что меняется в расчете НДФЛ
  7. Как рассчитать зарплату в период нерабочих оплачиваемых дней
  8. Нестандартные случаи налогообложения
  9. Общие правила расчета НДФЛ
  10. А как быть с накопительными счетами и доходными картами?
  11. Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор
  12. Налоговая отчётность организаций и ИП по НДФЛ
  13. Таблица: сроки подачи 6-НДФЛ
  14. Таблица: сроки предъявления 2-НДФЛ
  15. Временный порядок расчета больничного
  16. Пример 3
  17. Расчет 3-НДФЛ
  18. Пример
  19. Справка и расчет 2-НДФЛ
  20. 1. Расчет годового дохода
  21. 2. Расчет налогового вычета
  22. 3. Расчет размера вычета за год
  23. 4. Расчет уплаченного налога
  24. Используемая литература
  25. Порядок уплаты НДФЛ в 2021 году
  26. Что будет за несвоевременное исчисление НДФЛ
  27. Нужно ли платить НДФЛ совместителям
  28. Платят ли подоходный налог работающие пенсионеры
  29. Что делать в случае смерти работника
  30. Удерживается ли НДФЛ с минималки
  31. Нужно ли платить подоходный налог с аванса
  32. Вручную

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

к содержанию ↑

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Что подлежит обложению НДФЛ

Обложению НДФЛ подлежит:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет.
2. Прибыль от сдачи имущества в аренду.
3. Доход от выигрышей.
4. Другие доходы.

Пример 2

ООО «Круг» относится к субъектам малого предпринимательства. Один из работников оформлен на 0,5 ставки. За апрель ему начислено 9 000 руб., но оклад составляет — 18 000 руб. Можно ли применять пониженные ставки страховых взносов?

Разъяснение. Если работники работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) или неполную рабочую неделю, в том числе с разделением рабочего дня на части) и если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении них меньше МРОТ (даже при условии, что оклад выше МРОТ), пониженной ставкой страховых взносов воспользоваться нельзя.

Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ не предусматривает случаи, когда МРОТ можно уменьшить.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

к содержанию ↑

Что меняется в расчете НДФЛ

С 2001 года по сегодняшний день мы применяли в расчетах НДФЛ 13% ? по этой фиксированной ставке в настоящее время ведутся расчеты налогов с доходов большинства граждан нашей страны. С 2021 года эта система видоизменится и будет выглядеть так:

1

Как рассчитать зарплату в период нерабочих оплачиваемых дней

  • Организация работает в обычном режиме, деятельность не приостановлена (например, непрерывно действующие организации, медицинские и аптечные организации, организации, обеспечивающие население продуктами питания).
  • Заработная плата начисляется в обычном порядке на основании табеля учета рабочего времени.
  • Табель учета рабочего времени заполняется в стандартном порядке: работа в дневное время — код «Я», в ночное время — код «Н» и т.д.
  • Организация приостановила деятельность, но перевела работников на удаленную работу.
  • Зарплату за нерабочие дни, установленные для периода с 30 марта по 3 апреля и с 4 апреля по 30 апреля, начисляем так, как будто эти дни были полностью отработаны.
  • Законодательно не урегулировано, как заполнять табель учета рабочего времени. Можно установить локальными нормативными актами организации специальный код, например «НОД» или «НД».
  • Организация приостановила деятельность, но перевести работников на удаленную работу нет возможности, не позволяет специфика деятельности.
  • Заработную плату начисляем в размере, определенном трудовым договором. Снижать заработную плату оснований нет.
  • Законодательно не урегулировано, как заполнять табель учета рабочего времени. Можно установить локальными нормативными актами организации специальный код, например «НОД» или «НД».

Дополнительные рекомендации по оплате нерабочих дней — в Письме Минтруда от 26.03.2020 № 14-4/10/П-2696.

Полный перечень организаций, которые могут продолжать свою деятельность в период с 30.03.2020 по 30.04.2020, поименован в Указах Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239.

Нестандартные случаи налогообложения

Для стандартных ситуаций расчет налога не составляет труда, поскольку бухгалтеру необходимо всего лишь определить доходы работника и умножить их на процентную ставку. Однако в некоторых случаях ситуация может усложняться некоторыми особенностями расчета.

Для работников, которые в одиночку воспитывают несовершеннолетних детей. В этом случае им полагается вычет в размере вдвое больше обычного.

Например, для сотрудницы, которая является одинокой матерью одного или двух детей, вычет составит не 1400, а 2800 руб. На третьего ребенка его сумма будет равна 6000 руб.

Еще одной нестандартной ситуацией может считаться такая, при которой доход работника превышает установленный законом предел. Для 2016 года он составляет 512 тыс. руб. В этом случае размер ставки возрастает до 23%.

индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения

В ряде случаев

справка о судимости при приеме на работу

 очень важна.

Как будет индексироваться пенсия работающим пенсионерам после увольнения в 2016 году? Узнайте об этом

здесь

.

Увольняясь, проверьте, нет ли у вас дней неиспользованного отпуска — работодатель обязан их компенсировать. Подробнее можно прочитать в

этой статье

.

Общие правила расчета НДФЛ

Общие правила расчета НДФЛ установлены положениями ст. 225 НК РФ:

1. Для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).

2. Для каждого вида дохода следует уточнить налоговую ставку налога согласно ст. 224 НК РФ.

3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

А как быть с накопительными счетами и доходными картами?

Доход с Накопительных счетов и доходных карт также облагаются налогом аналогично вкладам. По этим инструментам доход вы получаете каждый месяц. Его можно снимать или оставлять на карте(использовать капитализацию).

Если вы оставляете доход на карте, вам нужно создать специальный вклад с помощью вышеописанного калькулятора вкладов. Каждый раз при выплате процентов нужно изменять это вклад и добавлять пополнения.
Тогда налог посчитается верно. Накопительный счет нужно рассматривать как вклад без капитализации

Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор

Рассчитать налог ЕНВД за квартал для ИП в 2017 году. Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор
  

Налоговая отчётность организаций и ИП по НДФЛ

Наниматели обязаны вести учёт по каждому работнику, которому они выплатили доход. Также налоговые агенты должны отчитаться перед ФНС об исчисленном и удержанном с трудоустроенных НДФЛ.

Предусмотрено два вида отчёта:

  • 6-НДФЛ (вносятся обобщённые данные по всем наёмным работникам, получившим доходы от нанимателя);
  • 2-НДФЛ (приводится информация по каждому трудоустроенному в отдельности).

Для каждого вида отчётности введены свои сроки подачи.

Форма 6-НДФЛ состоит из таких листов:

  • титульного листа;
  • раздела 1;
  • раздела 2.
Образец 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ содержит общие данные по всем лицам, получившим заработок от нанимателя

Декларацию необходимо направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным кварталом. В 2019 году указанная форма не корректировалась, однако в прошлом году был произведён ряд изменений.

Это изменения такого рода:

  • на титульном листе формы 6-НДФЛ штрих-код «15201027» был изменён на «15202024»;
  • организация-правопреемник сдаёт расчёт в ИФНС по месту своего нахождения за последний период представления и уточнённые расчёты за реорганизованную структуру (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования) с указанием на титульном листе в строке «по месту нахождения (учёта) (код)» цифры «215»;
  • при этом в верхней части титула нужно привести ИНН и КПП правопреемника;
  • в строке «налоговый агент» указывают наименование реорганизованной организации или её обособленной структуры.

Таблица: сроки подачи 6-НДФЛ

Расчётный период Сроки подачи декларации
За первый квартал 2019 До 30 апреля
За второй квартал 2019 До 31 июля
За третий квартал 2019 До 31 октября
За четвёртый квартал 2019 До 1 апреля 2020

Нововведения коснулись и отчёта 2-НДФЛ.

Документ можно составлять в двух вариантах:

  • первый вариант имеет машиноориентированную форму и предназначен для налоговых агентов;
  • второй вариант формы выдаётся налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для предъявления по месту требования.
Образец 2-НДФЛ

В декларации 2-НДФЛ фиксируются сведения по каждому работнику в отдельности

С 2018 года в справку 2-НДФЛ введены новые коды:

  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трёхкратного размера среднего месячного заработка;
  • 2301 — штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда;
  • 2611 — списанный безнадёжный долг с баланса;
  • 3021 — процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний.

Таблица: сроки предъявления 2-НДФЛ

Ситуации Сроки подачи
В налоговую направляются декларации 2-НДФЛ по тем работникам, которым наниматель начислял заработную плату в отчётном году, но с этих доходов НДФЛ не взимался. Не позже 1 марта года, идущего за отчётным.
В налоговую подаются отчёты в отношении абсолютно всех работников, которым наниматель начислял заработную плату в отчётном году. Не позже 1 апреля года, идущего за отчётным.

Если вовремя не предъявить декларации, налоговому агенту будут грозить штрафные санкции:

  • в размере 200 р. за каждый просроченный 2-НДФЛ;
  • в размере 1 тыс. р. за несданный вовремя 6-НДФЛ.

Временный порядок расчета больничного

С 1 апреля по 31 декабря 2020 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности. 

Если при расчете пособие за полный календарный месяц оказалось меньше федерального МРОТ, то оно должно выплачиваться исходя из минимального размера
(п. 1 ст. 1 Закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ).

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности остался прежним.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок, делим федеральный МРОТ на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности.

Чтобы исчислить размер пособия, подлежащего выплате, умножаем средний дневной заработок на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце (п. 2 ст. 1 Закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ).

Пример 3

Работник был на больничном с 22 по 28 апреля 2020 года. Страховой стаж — 7 лет. При расчете пособие по временной нетрудоспособности оказалось за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ. Пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ, так как выплаты, произведенные в расчетном периоде (2018–2019 гг.), работник подтвердить не смог.

Расчет пособия:

  1. Определяем средний дневной заработок с учетом страхового стажа.

(12130 х 24/730) х 80% = 319,04 руб.

Обратите внимание: фактический средний дневной заработок работника без учета страхового стажа оказался не меньше среднего заработка, рассчитанного исходя из МРОТ. При этом дневной заработок, умноженный на процент в зависимости от страхового стажа работника, получился в результате расчета меньше. Если ситуация такая, то считать пособие нужно уже исходя из нового порядка расчета, который действует с 1 апреля 2020 года.

  1. Определяем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности по новым правилам.

12130 / 30 = 404,33 руб.,

где 30 — это количество календарных дней в апреле.

  1. Сумма пособия составит:

404,33 х 3 = 1 212,99 руб. — сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;

404,33 х 4 = 1 617,32 руб.

Работнику начислено пособие за семь дней болезни — 2 830, 31 руб. (1 212,99 + 1 617,32).

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).
расчет справок

Справка и расчет 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.

В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:

  • данные о работодателе;
  • данные о работнике;
  • доход, облагаемый по ставке 13%;
  • налоговые вычеты;
  • расчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ:

Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ.

1. Расчет годового дохода

55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).

2. Расчет налогового вычета

Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2019 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей (на 2020 год планку максимального дохода планируют поднять на 50 000 рублей до 400 000 рублей), а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:

350 000 / 55 000 = 6 месяцев.

3. Расчет размера вычета за год

6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:

660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.

4. Расчет уплаченного налога

653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.

Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:

  • размер налога — 84 704 рублей;
  • размер дохода — 660 000 рублей;
  • сумма вычетов — 8 400 рублей.

Используемая литература

  • Разъяснение Минфина России об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам. 01.04.2020 года. Официальный сайт Минфина
  • Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Статья 2. КонсультантПлюс
  • Статья: Принят закон о НДФЛ на проценты по вкладам. Новости. Официальный сайт Госдумы РФ. http://duma.gov.ru/news/48190/

Порядок уплаты НДФЛ в 2021 году

Калькулятор налога на доход по вкладамПодоходный налог с заработной платы уплачивается на следующий день после того, как был произведён расчёт с сотрудником. НДФЛ с отпускных и больничных перечисляется в бюджет в последний день расчётного месяца.

Что будет за несвоевременное исчисление НДФЛ

Данное правонарушение чревато такими правовыми последствиями:

  • Штраф в размере 20% за несвоевременное перечисление в бюджет подоходного налога, без уважительных причин;
  • Штраф в размере 100 000-300 000 рублей за уклонение от уплаты НДФЛ, совершённое в особо крупном размере;
  • Арест на полгода или лишение свободы до 2-х лет, за рассмотренное выше деяние.

Нужно ли платить НДФЛ совместителям

Да, нужно. Единственное исключение из этого правила — неофициальное трудоустройство. Однако за такой вид трудовой деятельности предусматривается административная ответственность.

Платят ли подоходный налог работающие пенсионеры

Калькулятор налога на доход по вкладамЕсли пенсионер трудоустроен официально, с заработной платы в обязательном порядке исчисляется подоходный налог. Отметим, что с получаемой пенсии, никаких налогов уплачивать не нужно.

Что делать в случае смерти работника

Согласно действующему законодательству, смерть физического лица освобождает его от уплаты налога. Основанием для этого является п.3 ст.44 Налогового Кодекса.

Удерживается ли НДФЛ с минималки

Да, удерживается. Подоходный налог рассчитывается в процентном соотношении от суммы заработка, при этом минимальный и максимальный размер зарплаты законодатель не устанавливает.

Нужно ли платить подоходный налог с аванса

Согласно установленным правилам, зарплата выплачивается не реже 2-х раз в месяц, условно разделяясь на аванс и основную часть. При этом закон определяет дату фактического получения дохода последний день месяца. Отсюда следует, что непосредственно с аванса НДФЛ платить не нужно, однако эта часть также учитывается при исчислении подоходного налога.

Вручную

Алгоритм вычисления налога выглядит следующим образом:

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...