Как правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации при увольнении

Содержание
  1. Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск
  2. Продолжительность отпуска
  3. Инструкции по увольнению
  4. Куда жаловаться, если что-то не так
  5. Вопросы от наших читателей
  6. Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных
  7. Расчет компенсации и оплата неиспользованного отпуска при увольнении
  8. Как произвести расчет дней отпуска в 2020-2021 годах (пример)
  9. Шаг 1. Определяем стаж
  10. Шаг 2. Высчитываем количество дней отпуска, которые положены работнику за указанный период
  11. Шаг 3. Определяем число неиспользованных дней отпуска
  12. Компенсация за отпуск в отчетных формах
  13. Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:
  14. Компенсация за отпуск в справке 2-НДФЛ:
  15. Особые случаи расчета компенсации
  16. Увольнение сотрудницы в декрете
  17. Компенсация сотруднику, работающему по совместительству
  18. Компенсация за дополнительный отпуск
  19. Пример использования калькулятора компенсации отпускных при увольнении
  20. Оплата отпуска
  21. Срочный трудовой договор
  22. Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?
  23. Увольнение после декрета
  24. Законодательная база (статьи ТК РФ)

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск

Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Продолжительность отпуска

cimgпоimg(1 день)

Инструкции по увольнению

Мы собрали ссылки на статьи, которые подробно рассказывают, как правильно уволить работника:

  • по собственному желанию;
  • по срочному трудовому договору;
  • по инициативе работодателя;
  • по соглашению сторон;
  • по утрате доверия;
  • за прогул;
  • по сокращению штата;
  • по уходу за ребенком;
  • из-за призыва в армию;
  • из-за переезда в другой город;
  • с целью перевода на другую работу.

Куда жаловаться, если что-то не так

Работодатель обязан сам выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска. Когда работник увольняется, он не должен писать каких-то дополнительных заявлений. Если работодатель отказался выплачивать компенсацию, жалуйтесь в инспекцию труда.

Если же работодатель выплатил компенсацию, но неправильно ее рассчитал, за защитой своих прав надо идти в трудовую инспекцию или суд. Мы уже рассказывали, как это сделать.

Вопросы от наших читателей

? Вопрос от Ольги: если на дату увольнения у сотрудника есть неполный месяц работы, полагается ли за него отпуск »»»

? Вопрос от Семена: работник в нашей компании отработал 11 месяцев и 3 дня, за сколько дней ему нужно выплатить компенсацию при увольнении (за 28 или меньше?) »»»

? Вопрос от Анны: что еще, кроме компенсации неиспользованного отдыха, мы должны выплатить работнику при увольнении »»»

Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите бесплатный ответ!

Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных

Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.

За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:

  • трудовую инспекцию;
  • прокуратуру;
  • суд.

Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.

Судейский молоток лежит поверх крупных купюр

Невыплата отпускных карается штрафом

За несвоевременную выплату отпускных работодателю грозит штраф:

  • от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
  • от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
  • от одной до пяти тысяч рублей для ИП.

При этом организация и должностное лицо, непосредственно виновное в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.

При обращении в суд работник, которому при увольнении недоплатили что-либо, включая отпускные, вправе требовать в дополнение к собственно задолженности требовать выплаты пеней, размер которых составляет 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, и компенсации морального вреда.

Расчёт и выплата компенсации неиспользованного отпуска при увольнении — обязательная составляющая этой малоприятной процедуры. Впрочем, практика показывает, что сложно и страшно всё только в первый раз. А со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство составляющих кадрового делопроизводства и бухгалтерии.

  • Автор: ozakone
  • Распечатать
Оцените статью:

(0 голосов, среднее: 0 из 5)

Расчет компенсации и оплата неиспользованного отпуска при увольнении

Для выведения суммы компенсации отпуска бухгалтеру требуется знать два параметра:

  • количество дней, подлежащих оплате;
  • средняя величина дневного заработка увольняемого специалиста.

Для показателя среднего заработка суммируются доходы сотрудника за последний год (период, предшествующий месяцу увольнения), полученный итог делится на общее число фактически отработанных человеком в расчетном интервале дней с последующим умножением на 29,3 (ст. 139 ТК РФ). При этом в расчет не включаются отпускные и другие выплаты работнику по среднему заработку, больничные, материальная помощь и др. (Подробнее о порядке расчета среднего заработка читайте здесь).

Сумма компенсационной выплаты определяется как произведение среднедневного дохода и количества дней отдыха, подлежащих оплате.

Пример
Работник увольняется, не отгуляв 32 дня отпуска. Среднедневной заработок находится на уровне 985,23 руб.
Компенсация будет начислена в размере 31 527,36 руб. (985,23 х 32).

Из этой суммы необходимо удержать НДФЛ по стандартной ставке 13%, на нее также в обычном порядке насчитываются страховые взносы. Выплата компенсации осуществляется вместе с зарплатой в день увольнения.

Как произвести расчет дней отпуска в 2020-2021 годах (пример)

Приведем пример расчета дней расчетного периода для отпуска в 2021 году с учетом изложенных выше тонкостей и нюансов.

Допустим, работник устроился в компанию 17.06.2018.

За период работы он:

  • болел с 04.12.2018 по 12.12.2018 и с 12.02.2019 по 19.02.2019;
  • брал отпуск за свой счет с 07.04.2019 по 13.04.2019 и с 24.08.2019 по 13.09.2019;
  • был в оплачиваемом отпуске с 02.06.2019 по 22.06.2019, с 30.03.2020 по 19.04.2020, с 29.08.2020 по 11.09.2020.

15.01.2021 он решил уволиться, отгуляв предварительно все дни, которые не использовал за время работы.

См. также «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».

Посмотрим, сколько дней отпуска положено за год, если в компании принят отпуск стандартной продолжительности — 28 дней.

Шаг 1. Определяем стаж

Общий стаж работы с 17.06.2018 по 15.01.2021 составит 2 года 6 месяцев и 29 дней.

Периоды болезни и отпуска мы не трогаем. Они учитываются в стаже, дающем право на отпуск, как нетрудовые периоды, в которые место работы за сотрудником сохраняется.

Отпуск за свой счет можно включить в стаж в пределах 14 календарных дней за рабочий год. Таких периодов у нас 2:

  • за рабочий год с 17.06.2018 по 16.06.2019 — 7 дней (с 07.04.2019 по 13.04.2019);
  • за рабочий год с 17.06.2019 по 16.06.2020 — 21 день (с 24.08.2019 по 13.09.2019).

Второй период в 14-дневный лимит не укладывается, значит, 7 дней превышения из стажа придется исключить.

Таким образом, отпускной стаж равен 2 годам 6 месяцам и 22 дням. Округляем до полных месяцев, отбрасывая 7 дней, и получаем 2 года и 7 месяцев.

Шаг 2. Высчитываем количество дней отпуска, которые положены работнику за указанный период

Это 56 дней за 2 полных года и еще 17 дней за неполный год работы (28 дней / 12 месяцев × 7 месяца = 16,33 дня. Округление произведено по принятым в организации правилам (в соответствии с рекомендациями, изложенными в письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17) в пользу работника. Итого 73 дня.

Шаг 3. Определяем число неиспользованных дней отпуска

За время работы работник брал отпуск трижды:

  • С 02.06.2019 по 22.06.2019. На этот период пришелся нерабочий праздничный день 12 июня, поэтому использованы были не 21, а 20 дней отдыха.
  • С 30.03.2020 по 19.04.2020. Здесь праздников не было, и отпуск составил 21 день.
  • С 29.08.2020 по 11.09.2020. Здесь праздников тоже не было, и отпуск составил 14 дней.

Итого неиспользованных выходит 18 дней (73 – 20 – 21 – 14). Их работник может отгулять непосредственно перед увольнением — с 21.12.2020 по 15.01.2021 (с учетом новогодних каникул). Итак, расчет отпуска в 2021 году – пример с подробным описанием, произведен.

Компенсация за отпуск в отчетных формах

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:

Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник. Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22216@). Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде. Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал.

Компенсация за отпуск в справке 2-НДФЛ:

Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении прописывается в 2-НДФЛ отдельной строчкой. Правильным кодом будет 4800 («Иные доходы»).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Особые случаи расчета компенсации

Увольнение сотрудницы в декрете

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется:

  • статьей № 127 Трудового кодекса РФ;
  • правилами о дополнительных отпусках, в частности, пунктами 28 и 29.

Для подсчета используют::

  • суммарное количество дней отпуска, за которые производится начисление;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Компенсация сотруднику, работающему по совместительству

Порядок расчета такой же, как и для обычных сотрудников.

Компенсация за дополнительный отпуск

Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска. Рассчитывается компенсационная выплата следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день.

Пример использования калькулятора компенсации отпускных при увольнении

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

Как правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации при увольнении

4 — Подсчитайте число дней, которые не следует включать в стаж для отпуска (прогулы и т.д.)

5 — Укажите, сколько дней сотрудник уже был в отпуске.

Как правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации при увольнении

6 — Пропишите сумму среднего заработка, если она известна. Также вы можете произвести расчет прямо в калькуляторе. Для этого в соответствующие ячейки внесите сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.

Калькулятор определит, сколько дней отпуска должен был отдыхать сотрудник, помимо уже использованных. В окне вы также увидите сумму положенной компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Оплата отпуска

Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ). 

Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.

В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.

А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора.

Срочный трудовой договор

Для работников, с которыми заключали срочные трудовые договора на период меньше 2-х месяцев, порядок расчета несколько иной. Если такой договор заключен с сезонным работником, то ему положены 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы.

Если срочный договор заключен на более, чем 2-месячный срок, то расчет неиспользованных дней отпуска рассчитывают в общем порядке исходя из количества отработанных месяцев.

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

Как вычислить отпускные за год, если в расчетном периоде имеют место месяцы с отсутствием дохода или только с тем, который исключается из расчета? Действия здесь будут зависеть от наличия дохода в иных периодах:

  • если он имелся в периоды, предшествующие расчетному, то период расчета сдвигают на те месяцы, когда доход был;
  • если дохода в предшествующих расчетному периодах тоже не было, то расчет делают по данным за дни, отработанные в месяце ухода в отпуск;
  • если же дохода нет и в месяце ухода в отпуск, то расчет выполняется от оклада (тарифной ставки).

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

Для первого варианта формулы расчета отпускных окажутся такими же, как приведенные в предыдущем разделе.

В примерах, как рассчитать отпускные за год в оставшихся случаях, приведенная в предыдущем разделе формула будет трансформирована следующим образом:

  • для второго варианта в ней из слагаемых, показанных в скобках, исчезнет то, которое получено как произведение числа 29,3 на полное количество месяцев в расчетном периоде;
  • в третьем варианте доход будет заменен на величину оклада (тарифной ставки), а вместо той части, которая содержится в скобках, надо будет использовать число 29,3.

Увольнение после декрета

Те работники, которые увольняются сразу после отпуска по уходу за ребенком, тоже имеют право на компенсацию за дни отпуска, неиспользованные ими. При этом нужно учитывать, какой период декретного отпуска включается в расчет, а какой нет. Период отпуска, предоставленного работнику по беременности и родам в расчете отпускных дней учитывается, а отпуск по уходу за ребенком – нет.

Стоит также учитывать еще один момент: трудился ли работник в отпуске по уходу за ребенком на условиях неполного рабочего времени или нет. Если работник во время отпуска работал, то это время включают в расчет общего отпускного стажа и учитывают при расчете среднего заработка. Положенные отпускные дни такому сотруднику рассчитывают в общем порядке (Читайте также статью ⇒ Компенсация за неиспользованный отпуск).

Законодательная база (статьи ТК РФ)

Статья 127 ТК РФ «Реализация права на отпуск при увольнении работника»
Статья 121 ТК РФ «Исчисление стажа работы, дающее право на ежегодные оплачиваемые отпуска»

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...