Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году

Нюансы уплаты для физлиц

Плательщиками земельного налога являются граждане, которые могут подтвердить свое право на территорию. Они должны официально зарегистрировать землю в Росреестре. На основании данной информации работники ФНС производят расчет налога, после чего высылают готовые квитанции налогоплательщикам по адресу их проживания.

Граждане могут не заниматься расчетами самостоятельно. Если по какой-либо причине в установленные сроки отсутствует уведомление от инспекции, то владельцы участков должны самостоятельно прийти в отделение ФНС, чтобы получить документ. Не может стать причиной для неуплаты сбора отсутствие квитанции. При таких условиях владелец земли будет привлечен к административной ответственности.

Плательщиками земельного налога выступают только владельцы или пользователи территорий, правильно зарегистрированных в Росреестре. Их кадастровая цена определяется ежегодно кадастровыми инженерами, после чего информация заносится в реестр. Узнать о данном показателе можно непосредственно в Росреестре. Нередко цена устанавливается на слишком высоком уровне, поэтому граждане имеют возможность ее оспорить. Для этого ими выполняются действия:

  • заказывается независимая оценка в компании, обладающей лицензией на реализацию этого процесса;
  • сравниваются показатели;
  • если оценка независимого эксперта показывает, что кадастровая цена должна быть меньше, чем она установлена на государственном уровне, то подается владельцем территории иск в суд;
  • проводится судебное заседание, где истцу надо представить доказательства своей правоты;
  • если суд принимает положительное решение для гражданина, то уменьшается кадастровая цена, что приводит к снижению размера налога;
  • работники ФНС осуществляют перерасчет, после чего выдают владельцу территории новую квитанцию для уплаты сбора.

Но не всегда решение суда является положительным для истцов, поэтому они вынуждены напрасно нести судебные издержки, а после этого все равно перечислять полную сумму налога в бюджет.

плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков

Особенности определения резидентства

Гражданство РФ не является определяющим условием для установления статуса российского налогового резидента. Это означает, что российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ, и наоборот, налоговым резидентом РФ может быть признан не только иностранец, но даже лицо, не имеющее гражданства. Контролирующие органы не раз высказывались по этому поводу, например, в письмах Минфина России от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1305, ФНС России от 23.09.2008 № 3-5-03/529@, УФНС России по г. Москве от 29.02.2008 № 28-10/019821.

Из всего сказанного следует и частный вывод о том, что для определения статуса никакого значения не имеет место рождения физического лица и его адрес проживания.

Однако есть и лица, на которых согласно п. 3 ст. 207 НК РФ не распространяется временное ограничение в 183 дня. То есть независимо от продолжительности нахождения в РФ налоговыми резидентами страны следует считать:

  • военнослужащих РФ, служащих за рубежом;
  • государственных и муниципальных служащих, а также служащих, находящихся в командировках за границей.

А вот в отношении членов семей государственных служащих налоговый статус следует определять в общем порядке. Это же правило действует и для лиц, работающих в дипломатических и торговых представительствах, консульских учреждениях. Минфин России в письме от 26.08.2009 № 03-04-05-01 отдельно осветил данный вопрос.

Кроме того, Налоговый кодекс в ст. 7 определил: если у РФ есть международные соглашения, в которых установлены иные нормы, нежели в НК РФ, то должны действовать положения из международных договоров. Порядка установления резидентства это тоже касается. Письмо ФНС России от 01.10.2012 № ОА-3-13/3527@ тому подтверждение. В нем, в частности, присутствуют ссылки на следующие акты:

  • Соглашение от 05.12.1998, заключенное Правительствами Российской Федерации и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения.
  • Соглашение от 08.02.1995, заключенное Правительствами Российской Федерации и Украины об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогов.

О правилах определения резидентства читайте в материале: «Как правильно определить период, необходимый для придания гражданину статуса налогового резидента»

Налогоплательщики, являющиеся организациями

Ст. 11 НК определяет их как образованные в соответствии с российским законом юрлица, либо иностранные юрлица, обладающие правоспособностью, а также международные организации и их российские филиалы, либо представительства.

Правовое положение филиалов и представительств организаций не предполагает признание их налогоплательщиками. Однако они имеют значение в ситуациях, когда проводится налоговый контроль (выездная проверка деятельности филиала) и подлежат постановке на учет с выдачей соответствующего уведомления.

НК толкует понятие филиалов и представительств более расширительно, нежели ГК. Налоговыми нормами вводится понятие обособленного подразделения, под которым подразумевается наличие как минимум одного стационарного рабочего места. В отношении каждого из них требуется постановка на учет.

Кого не признают плательщиками земельного налога

Так как Налоговым Кодексом устанавливаются категории плательщиков земельного налога, этим же нормативным актом формируется и перечень юридических и физических лиц, которые не подлежат уплате налогового бремени.

Этот перечень сформирован в Главе 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и является исчерпывающим, то есть подлежащим изменению только в случаях корректировки действующего законодательства.

Согласно этому перечню не будут считаться плательщиками земельного налога следующие категории участников земельных правоотношений:отправка документов

  • Юридические и физические лица, земельные участки которым предоставлены на праве аренды;
  • Организации и физические лица, которые используют те или иные земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования;
  • Организации, занимающиеся охраной Государственной границы Российской Федерации;
  • Государственные предприятия, в чьи обязанности входит обеспечение бесперебойного транспортного сообщения внутри Российской Федерации (если такое освобождение установлено соответствующим нормативным актом об учреждении такой государственной организации);
  • Государственные организации и предприятия, обеспечивающие хранение материальных ценностей, включённых в резервный фонд обеспечения стабильности Российской Федерации;
  • Учреждения и органы, относящиеся к уголовно-исполнительной системе, подразделениям Министерства Юстиции, а также иным органам государственной власти, обеспечивающим безопасность Российской Федерации;
  • Подразделения Министерства обороны и приравненные к ним организации, в чьи обязанности входит контроль за соблюдением законодательства и защита интересов Российской Федерации;
  • Научно-исследовательские и учебные организации, занимающиеся подготовкой научных материалов для развития экономики и промышленности России, а также подготовкой кадрового резерва для улучшения состояния научного аппарата различных исследовательских центров.
Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году

Такое освобождение от уплаты земельного налога этих участников земельных правоотношений обусловлено осуществлением ими деятельности, направленной на улучшение положения государства.

действие земельного сервитута прекращаетсяМежевание садового участка

происходит практически ничем не отличается от межевание участка любого другого вида.

В каких случаях происходит прекращение сервитута земельного участка? Узнайте об этом здесь.

При определенных условиях можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Подробно об этом рассказано в нашей статье.

Отличительные черты физлиц и организаций как субъектов налогового права

Физические лица, в отличие от юридических, не должны вести бухучет. Вменяемость и возраст не влияют на признание физлица плательщиком. При определении объекта налогообложения для плательщиков налогаимеет значение наличие статуса резидента или нерезидента. В первом случае отчисления производятся со всех доходов, полученных и на территории России, и за ее пределами. Нерезиденты выплачивают налоги с прибыли, извлеченной только в РФ.

История возникновения

Люди еще в прошедшие тысячелетия принимали необходимость выплачивать часть своих доходов для пополнения казны. Каждый житель государства должен понимать, зачем нужны налоги, и обязан отдавать периодически небольшую сумму на развитие образования, медицины, содержание армии. Общество не может нормально функционировать без определенного потока денежных средств.

Полезная функция налогов очевидна, хотя и не очень приятна некоторым индивидам. Ранее за счет податей реализовывались безумные идеи правителей по захвату мира. Но существовали в истории и положительные государства, в которых строились медицинские, философские организации, осуществлялась забота о малоимущих, возводились детские дома для сирот.

Для функционирования всех институтов государства требуется непрерывный поток денежных средств. Причем, чем более социально-значимая политика проводится, тем выше становится процент уплаты в казну. Зачем нужны налоги, если власти могут сами напечатать необходимое количество денег? Ответом на этот вопрос может быть аналогия сравнения с внутренней отдельной структурой общества. Возьмем сферу ЖКХ.

Представительство

Плательщики вправе участвовать в налоговых правоотношениях лично или через представителя. Полномочия последнего должны подтверждаться документально. Представительство, согласно 27, 28 статьям НК, может осуществляться законным или, в соответствии со ст. 29, уполномоченным представителем субъекта.

Налоговые агенты по НДС

Выше мы писали, что НДС должны платить ИП и организации на общей системе налогообложения. Но даже для тех, кто работает на спецрежимах, есть исключение: НДС платят все, кто становится налоговым агентом.

Налоговые агенты — это компании или предприниматели, которые платят налог в бюджет не за себя, а за другого налогоплательщика. Часто такой налоговый агент покупает товары или услуги у другой компании и платит налог из суммы, которая этой компании причитается. Сумму налога агент удерживает заранее и сам перечисляет в налоговую, то есть становится посредником между государством и налогоплательщиком. Эта схема существует, потому что не всегда налогоплательщик может сам заплатить налог.

Плательщики НДС

Ситуации, в которых компания становится налоговым агентом, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вот некоторые случаи:

  • компания или ИП покупает товары, услуги или работы у иностранцев на территории России, но эти иностранные лица не состоят на учете в России — такая покупка становится вариантом импорта, и покупатель уплачивает НДС за свого продавца;
  • компания или ИП становится посредником иностранного лица, которое не состоит на учете в России и реализует на территории страны его товары, услуги или работы;
  • компания или ИП арендует, получает или покупает госимущество у органов власти — например, у муниципалитета;
  • приобретает имущество, принадлежавшее банкроту;
  • продает конфискат, скупленные ценности, клады;
  • покупает металлолом, сырые шкуры животных или макулатуру у продавца, который является плательщиком НДС.

Налоговый агент должен не только правильно рассчитать и в срок уплатить налог, но и сдать отчетность по НДС. Если сделка происходит в иностранной валюте, сумму пересчитывают по курсу рубля на день сделки. Придется определить ставку НДС и сумму НДС, выставить самим себе счет-фактуру от имени контрагента.

Сделка с иностранцем. Одна из самых частых ситуаций, когда компания становится налоговым агентом, — покупка у иностранцев товаров и услуг. При этом должны выполняться три условия.

  • Иностранный поставщик-юрлицо не состоит на учете в российской ФНС. Если у него есть зарегистрированное подразделение в России, уплачивать НДС вам не придется.
  • Товар, услуга или работа облагаются НДС. Список операций, освобожденных от НДС, ищите в п.3 ст. 149 НК РФ. Это, например, приобретение исключительных прав на компьютерные программы.
  • Место реализации товара или услуги — Россия.

Первые два момента проверить довольно легко. Также несложно определить место реализации товара: если в момент отгрузки товар находится в России, то это и есть место его реализации; если же поставщик отправляет товар из-за границы, вы не будете налоговым агентом, а уплатите НДС на таможне.

Сложнее определить место реализации услуг: это зависит от вида услуги (ст. 148 НК РФ). Например, если вы заказали услуги из следующего списка, то место их реализации — Россия:

  • передача авторских прав, лицензий, патентов;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги;
  • разработка программного обеспечения;
  • реклама, маркетинг, обработка информации;
  • предоставление персонала;
  • аренда имущества, исключая автомобили и недвижимость.

Другие услуги определяются по месту их реального оказания (например, образовательные услуги), по месту нахождения имущества или товара (например, услуги по ремонту этого имущества или по транспортировке товара).

Рассчитывайте НДС в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система поможет учесть все правила, уменьшить НДС к уплате, благодаря грамотному учету, и подскажет, что именно сделать для снижения налога. В Бухгалтерии есть учет, зарплата, отчетность и другие инструменты для бухгалтера и руководителя бизнеса. Всем новичкам дарим две недели бесплатной работы в сервисе.

Ставки налога для частных лиц

Ставки определяются местными властями, но стандартно они варьируются от 0,025% до 1,5%. Размер процента зависит от того, для каких целей используется территория, а также кто выступает ее владельцем.

Некоторые граждане вовсе освобождаются от уплаты сбора или могут пользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб.

Оплата налога и представление отчётности

С помощью электронного сервиса

Перейти

Оплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью сервиса

«Уплата налогов физических лиц»

»

В бумажном виде
Бланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях.

Перейти

Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса 

«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

В электронной форме

Перейти

Использовать программу по заполнению декларации

«Декларация»

Коды классификации доходов бюджета

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году

Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)” на следующий адрес электронной почты:

Поле заполнено некорректно

Обязанности субъектов

В НК предусмотрены следующие основные обязанности плательщиков:

  1. Уплачивать налоги, установленные в соответствии с законодательством.
  2. Встать на учет в ИФНС.
  3. Вести учет расходов/доходов в установленном порядке.
  4. Представлять налоговые декларации по месту регистрации в ИФНС.

Способы расчёта налогов

Девушка заполняет блокнотЕсли гражданин имеет право на льготные условия, ему необходимо собрать документы по предоставленному списку и отправить налоговикам.

Законодатель выделяет следующие способы обращения в инспекцию:

  • заказное письмо с уведомлением;
  • составление заявления при личном посещении;
  • через онлайн-кабинет плательщика на сайте.

Во всех случаях необходимо предоставить либо копии, либо сканы необходимых документов (перечень предоставляет налоговый орган) и письменное заявление физического лица.

Сроки оплаты устанавливаются местными органами власти. Расчёт и перерасчёт начинается с этих дат. Сумму налога юридические лица должны рассчитать самостоятельно, а физическим лицам отправляется расчётный документ с ИФНС.

Для физических лиц рассчитать сумму оплаты возможно по формуле:

Сумма = (КС – льгота)*N,

КС – кадастровая цена;

N – процентная ставка, до 0,3%;

Льгота устанавливается региональными или федеральными условиями.

Для ЮЛ формула имеет другой вид:

Сумма = КС*N,

КС – кадастровая цена;

N – расчётная процентная ставка 1,5%;

Рекомендуем ознакомиться:

Расчёт осуществляется на остаток, который остался после квартальных внесений.

Авансовые платежи

КалькуляторДля ЮЛ предусмотрены выплаты посредством начисления аванса. Это частичные отчисления в государственный налоговый орган. При расчёте годовой суммы, учитываются данные взносы, и налог рассчитывается с учётом уже оплаченных авансов.

Формула авансового квартального расчёта:

Сумма = (КС*N) / 4.

Местным законодательством юридическая компания может быть освобождена от уплаты ежеквартальных авансовых взносов.

Если организация является собственником участка в течение неполного квартала, оплата налога осуществляется с учётом даты принятия земли собственником и даты окончания договора владения.

Принцип расчёта:

  • регистрация договора до 15 числа – месяц засчитывается, после 15 – нет;
  • окончание права собственности до 15 числа – месяц засчитывается, после, месяц в зачёт не идёт.

В результате, чтобы посчитать и оплатить налог за неполный период делается расчёт по формуле: Сумма = (КС*N) / 4, и умножается на период нахождения в собственности, делёное на 3.

Защита прав

Согласно п. 1 22 статьи НК, плательщикам гарантирована судебная и административная защита их интересов. Правила ее обеспечения определены в НК, а также иных нормативных актах. В число последних входят:

  1. ФЗ № 4866-1.
  2. КоАП.
  3. ГПК.
  4. АПК.
  5. УПК.
  6. Таможенный кодекс.

Реестр плательщиков НДС

После вступления в действие НК в 1992 г. возникла необходимость систематизировать информацию о субъектах, на которых возложена обязанность отчислять платежи в бюджет. В этой связи были сформированы разные базы данных, среди которых особое значение имеет реестр плательщиков НДС. В этой информационной базе присутствуют сведения обо всех лицах, обязанных отчислять налог на добавленную стоимость.

плательщики налога на прибыль

В реестре присутствуют следующие данные о субъектах:

  1. Наименование.
  2. Сведения о создании или реорганизации.
  3. Информация о внесенных изменениях.
  4. Реквизиты документов, представленных при регистрации.

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Функции налоговых структур

К основным функциям ИФНС следует отнести:

  1. Учет налогоплательщиков.
  2. Осуществление налогового контроля.
  3. Применение к нарушителям НК санкций.
  4. Выработка государственной налоговой политики.
  5. Проведение разъяснительной и информационной работы по реализации положений налогового законодательства.
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...