Земельный налог

Как можно узнать и оплатить земельный налог?

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН) в форму расположенную ниже.

По ИНН собственника земельного участка можно проверить только задолженности, по номеру УИН – текущие начисления. Для проверки земельного налога регистрация на портале Госуслуг не требуется.

Законодательство

Регулирование вопроса применения земельного налога регулируется несколькими актами:

  • Земельным кодексом РФ (главой 31);
  • правовыми актами, принимаемыми на местном уровне;
  • законами городов Москва и Санкт-Петербург.

Земельный налог является местным, поступления от него идут в муниципальные бюджеты.

Налогоплательщики

Земельный налог платят организации и граждане, обладающие земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. По земельным участкам, находящимся на праве безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно. Такие правила установлены статьей 388 Налогового кодекса РФ.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

  • Юридические лица (организации) самостоятельно рассчитывают налог в соответствии с данными из ЕГРН. После чего уплачивают его по результатам каждого налогового и отчетного периода;
  • Физические лица получают расчеты от налоговых органов в виде уведомления, после получения которого, оплачивают его. НБ рассчитывается налоговыми органами в соответствии с данными, полученными из ЕГРН.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие – ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставка налога на землю

  • Земельные сельхозназначения, жилые фонды, структуры ЖКХ, личные подсобные и дачные хозяйства, СНТ (садоводческое некоммерческое товарищество) и ОНТ (огородническое некоммерческое товарищество), ЗУ используемые для обороны и безопасности (в т.ч. в пограничных и таможенных зонах) облагаются налогом по ставке 0,3% от КС земли;
  • Для всех остальных категорий земельных участков ставка составляет 1,5% от КС земли.

Налоговые льготы по земельному налогу

Законодательством о налогах и сборах могут быть предусмотрены различные послабления по уплате земельного налога: освобождение от уплаты отдельных категорий налогоплательщиков, исключение отдельных видов земельных участков из облагаемых налогом, снижение налоговой базы по налогу или применение понижающих коэффициентов при расчете земельного налога отдельными категориями плательщиков.

Для определения права на применение льгот необходимо понимать, на территории какого муниципального образования располагается земельный участок. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе местные налоги устанавливаются на уровне города без разделения на муниципальные образования.

Несмотря на то, что муниципальные образования не вправе дополнять перечень объектов земельного налога, они могут устанавливать налоговые льготы и изменять налоговые ставки. Например, нормативными правовыми актами муниципального образования в отношении отдельных объектов налогообложения налоговые ставки могут быть снижены до нуля. Именно поэтому, чтобы понять, в отношении каких именно объектов земельного налога у налогоплательщика нет обязанности по уплате налога, одних норм НК РФ недостаточно и необходимо обращаться к нормативным правовым актам муниципальных образований. К примеру, если участок расположен в городе Мценске, то необходимо использовать Решение Пермской городской Думы от 08.11.2005 № 187.

В настоящее время тенденция такова, что муниципальные образования охотнее устанавливают льготы исходя из того, кто является налогоплательщиком, а не из того, какой объект подлежит обложению. Прежде всего это связано с необходимостью поддержать социально не защищенные слои населения.

Некоторые нормативные правовые акты муниципальных образований предусматривают особые льготы. Например, решениями представительных органов муниципальных образований Хабаровского края, Новосибирской области и Челябинской области установлено, что жители, земли которых попадают в зону затопления, не уплачивают земельный налог в отношении таких земель.

Что является отчетным периодом?

Отчетным периодом является год для всех категорий плательщиков.

06

Литература[править | править код]

  • Земельный налог // Казахстан. Национальная энциклопедия. — Алматы: Қазақ энциклопедиясы, 2005. — Т. II. — ISBN 9965-9746-3-2.

Особенности налогообложения общей земли

Земельный участок может находиться в общей собственности: совместной или долевой. При этом налог уплачивается каждым собственником отдельно со стоимости принадлежащей ему доли (п. 2 ст. 389 НК РФ):

  • Для долевой собственности стоимость доли определится в пропорции к ее части в общей стоимости участка (п. 1 ст. 392 НК РФ).
  • Для совместной собственности эти доли будут одинаковы (п. 2 ст. 392 НК РФ).

Как узнать задолженность по земельному налогу, мы рассказываем в этом материале.

Как рассчитать земельный налог в 2021 году

Расчет земельного налога происходит исходя из кадастровой стоимости участка. Эта стоимость устанавливается в начале налогового периода — 1 января. КС и ставку определяют государственные или муниципальные органы.

Существует специальная формула расчета земельного налога:

Сн = x Нст, где:

  • Сн — сумма налогообложения;
  • КС — кадастровая стоимость ЗУ;
  • Нст — налоговая ставка на конкретной территории в отношении конкретной категории земельного участка.

Чтобы определить величину земельного налога в 2021 году, потребуется узнать КС земельного участка на 01.01. 2021 года. Эту цифру (КС) понадобится умножить на налоговую ставку. Обратите внимание, что изменение ставки возможно при переводе земли в другую категорию по решению властей.

Возможные льготы по объекту земельного налога

Применение льгот к объекту налогообложения земельным налогомвозможно при получении участка для определенной цели при условии использования его с этой целью (ст. 395 НК РФ). Предоставление льгот должно быть документально обосновано (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Организации вправе воспользоваться льготами по участкам, предназначенным для размещения:

  • учреждений уголовно-исполнительной системы;
  • автомобильных дорог общего пользования;
  • религиозных сооружений;
  • общественных организаций инвалидов и фирм с их участием;
  • организаций народных художественных промыслов;
  • особых и свободных экономических зон;
  • объектов инновационного центра «Сколково».

Льготы для общественных организаций инвалидов и фирм с их участием применимы с определенными ограничениями по видам деятельности и числу инвалидов в них. Для особых и свободных экономических зон возможность применения льгот ограничена по срокам.

Физлица применительно к объекту налогообложения могут использовать только одну льготу: по участкам, предназначенным для ведения традиционного образа жизни малочисленными народами РФ (п. 7 ст. 395 НК РФ).

При этом законодатели муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы и дифференцированные ставки по налогу на землю.

Крым и Севастополь

Начиная с 2015 года организации Республики Крым и г. Севастополя признаются плательщиками земельного налога. Обязанность по уплате налога возникает, если такие организации владеют земельными участками, которые являются объектами налогообложения. При этом не важно, какими документами подтверждаются их права на землю: российскими или украинскими.

Это следует из положений статей 12, 15 Закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ, статьи 2 Закона от 31 июля 2014 г. № 38-ЗРК, пункта 2 статьи 2 Закона от 25 июля 2014 г. № 46-ЗС, статьи 388 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 16 июня 2015 г. № БС-4-11/10412.

Важно: в настоящее время подразделения Росреестра не завершили работу по передаче налоговым инспекциям сведений о земельных участках, принадлежащих организациям Крыма и Севастополя. В связи с этим многие организации не могут быть поставлены на налоговый учет как владельцы земельных участков, территориально удаленных от их постоянного местонахождения. Однако от обязанности по уплате земельного налога с таких участков организации не освобождаются. Чтобы выйти из сложившейся ситуации, ФНС России рекомендует организациям самостоятельно вставать на налоговый учет в качестве плательщиков земельного налога. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать заявление в произвольной форме и копии правоустанавливающих документов на землю (копии украинских документов должны быть с заверенным переводом на русский язык). На основании этих документов организацию поставят на учет и присвоят КПП «41». А при поступлении платежа или декларации по земельному налогу инспекция откроет ей лицевую карточку.

Об этом сказано в письме ФНС России от 16 июня 2015 г. № БС-4-11/10412.

Кто должен представлять налоговую декларацию?

Организации, являющиеся плательщиками земельного налога обязаны в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным подать декларацию в налоговую инспекцию. Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или электронно. На бумажном носителе подать декларацию можно тремя способами: лично, через уполномоченного представителя и по почте ЦП с описью вложения. Электронно передается декларация по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) при наличии электронной подписи.

При отсутствии объектов налогообложения декларация не представляется

13

Сроки уплаты земельного налога

  • В соответствии со ст. 398 НК РФ, декларация о налогах может быть подана не позднее 1 февраля того года, который следует за истекшим периодом.
  • Налоги уплачиваются в срок, установленный органами местной власти. Но происходит это не раньше, чем наступит срок подачи декларации.
  • Для физических лиц крайний срок уплаты наступает 1 декабря.
  • Для юридических лиц, в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ, налоговые выплаты осуществляются авансовыми платежами (если в НПА не предусмотрено другое). Налоги уплачиваются за 3 квартала. Итог налогового периода — разница между годовой выплатой и авансовыми платежами (п. 5 ст. 396 НК РФ).

КБК для уплаты земельного налога

КБК можно найти на сайте ФНС, ниже приведены ссылки по категориям налогоплательщиков:

Для организаций

Для ИП

Для ФЛ

14

Расчет земельного налога 2021 для юридических лиц

Каждый авансовый платеж — это четверть от налога за весь расчетный период. Уплачиваются они за первый, второй и третий кварталы, по их итогам. Пример такого расчета:

  • Организация получила в собственность ЗУ с кадастровой стоимостью 1 200 000 рублей. Права на собственность были зарегистрированы в середине марта 2021 года.
  • Ставка по налогу, на приобретенную землю, составила 1,5%.

Чтобы рассчитать необходимую для оплаты сумму важно учесть, что март, в данном случае, считается как полный месяц. Несмотря на то, что регистрация произошла только в середине этого месяца. А это значит, что коэффициент периода владения — 1012. Отсюда:

  • Налогообложение за весь налоговый период КС х Нст. = 1 200 000×1,5% = 18 000 руб.
  • Расчетная сумма за 2021 г. равна Сн. = 1 200 000×1,5/100×10/12 = 14 994 руб.
  • Авансовый платеж за 1-й квартал (учитывая, что организация владела землей всего один месяц первого квартала, коэффициент периода владения в этом расчете равен ⅓): Сав.1 = ¼×1 200 000×1,5/100 х ⅓ = 1500 руб.
  • Авансовый платеж за второй и третий кварталы, соответственно: Сав.2 и Сав.3 составит ¼×1 200 000×1,5/100 = 4500 руб.
  • До 01.02.2020 года, организации останется заплатить остаток налога: Сост. = 14 994 — 1500 — 4500 — 4500 = 4494 руб.
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...