Получение имущественного вычета при приобретении квартиры

В каких целях и кем заполняется декларация (справка о доходах)

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно разными способами — в зависимости от конкретного повода для подачи справки.

Основные декларанты по форме, о которой идет речь, это:

1. Физические лица, не зарегистрированные как ИП. Они сдают декларацию:

  • обязательно — в случае получения налогооблагаемого дохода (например, от продажи движимого или недвижимого имущества);
  • добровольно — при желании получить налоговый вычет (например, имущественный или социальный).

Обязательная декларация 3-НДФЛ 2018 года должна быть сдана до 30 апреля года, следующего за отчетным. Добровольная — в любой день года (в общем случае — по расходам, дающим право на вычет и возникшим в 2017 году).

В предусмотренном законом порядке добровольная декларация может быть сдана и за более ранние годы — относительно прошлого. По имущественному вычету крайнего срока не предусмотрено. А о сроках по социальным вычетам вы можете прочитать в статье «Как получить налоговый вычет на лечение (необходимые документы)?».

2. ИП на ОСН. Они сдают декларацию как обязательный документ налоговой отчетности.

Срок сдачи формы в этом случае — 30 апреля года, идущего за отчетным. При отсутствии оборотов ИП сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ или, если пожелает, единую упрощенную декларацию.

Неофициально рассматриваемый документ иногда именуется справкой 3-НДФЛ. Но это неправильно. Есть такой документ, как справка2-НДФЛ. Ее составляют налоговые агенты — работодатели или заказчики по договору подряда. Не нужно путать эти две формыотчетности.

Рассмотрим особенности заполнения формы ИП или обычным физлицом в указанных выше сценариях и ознакомимся с примером заполнения 3-НДФЛ.

Назначение формы 6-НДФЛ

Для улучшения контроля над своевременным поступлением в бюджет налога на доходы была разработана форма 6-НДФЛ.

Эту форму сдают предприниматели и организации, имеющие наемных работников или являющиеся налоговыми агентами к другим физлицам. Задача сдающих отчет — предоставить достоверную информацию по всем исчисленным доходам, вычетам, платежам по налогу. Задача проверяющих — проконтролировать, что налог рассчитан верно и уплачен вовремя.

Для заполнения отчета должны использоваться данные из налоговых регистров. Это требование ст. 80 НК РФ. Отсутствие такого регистра будет считаться нарушением и штрафоваться контролерами. Этот регистр можно разработать самостоятельно, утвердив в учетной политике его форму. Ежемесячно нужно вести учет начислений зарплаты и иных доходов, расчета и удержания налога, дат перечисления налога в бюджет.

Посмотреть, как правильно составить такой регистр, можно в нашей статье «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ».

Данные в разделе 1 расчета указываются нарастающим итогом с начала года, во 2-м — только за 3 последних месяца. В отличие от отчетной формы 2-НДФЛ, в этом расчете вся информация обобщается без детализации по именам, зато с разбивкой по датам совершения операций.

Как заполнить остальные строки отчета пошагово рассмотрено в КонсультантПлюс. Авторитетное мнение экспертов К+ смотрите в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ к справочно-правовой системе.

Право на вычет

Для получения НВ необходимо чтобы:

  1. Покупатель являлся налоговым резидентом (платил налог по ставке 13%).
  2. На квартиру было зарегистрировано право собственности.
  3. Стоимость квартиры полностью оплачена.
  4. Покупка квартиры произведена за счет личных средств покупателя.
  5. Сделка купли произведена между независимыми лицами.

Получение имущественного вычета при приобретении квартирыНВ не предоставляется, если квартира куплена за счет работодателя, за счет материнского капитала или других бюджетных средств. Не дается вычет в случае покупки квартиры у близких родственников или других взаимозависимых лиц. Не имеют права на имущественный вычет лица до 18 лет, неработающие, пенсионеры.

Размер вычета

Вычет предоставляется в размере затрат на покупку квартиры, но не свыше 2000000 рублей. Если цена квартиры меньше предельной стоимости (2 млн. руб.), то остаток может быть учтен при покупке в дальнейшем новой квартиры.

Общие правила для 1-го раздела отчета

Первый раздел представляет собой сводную таблицу данных по налогу на доходы физлиц за период предоставления — налоговую базу и рассчитанные агентом показатели.

 образец раздела 1 формы 6 НДФЛ

Как мы видим, здесь две своеобразные части отчета. Верхняя предназначена для доходов и налога, исчисленного по разным ставкам, нижняя — для суммирования информации по всем ставкам и указания деталей (налог не удержанный, возвращенный).

Верхнюю часть необходимо заполнить по каждой применяемой агентом ставке налога. Если помимо обычной заработной платы вы выплатили выигрыш какому-либо физическому лицу или у вас работает нерезидент, доходы которого облагаются по отличной от резидента ставке, вам предстоит заполнить несколько верхних частей, по одной на каждую ставку.

Вы укажете сумму дохода в поле 020, сумму вычетов — в поле 030, и в стр. 040 надо будет указать сумму исчисленного налога. Отдельно здесь надо выделить сумму налога, исчисленного с дивидендов (по строке 045) и указать авансовый платеж (если у вас работают иностранцы).

Все, верхнюю часть раздела вы уже заполнили.

См. также “Как заполнить раздел 1 в отчете 6-НДФЛ”.

Заполнение декларации при продаже машины

Как заполнить 3-НДФЛ физлицу, продавшему машину? Ему необходимо отразить:

1. На листе Д2 в полях:

  • 110 — налогооблагаемый доход, уменьшаемый на вычет 250 000 руб.;
  • 120 — фактическую сумму вычета (не более дохода по полю 110);
  • 130 — доход, уменьшаемый на расходы, совершенные при покупке автомобиля ранее;
  • 140 — фактическую сумму расходов (не более дохода по полю 130);
  • 190 — все доходы;
  • 210 — все вычеты.

Важный нюанс: в случае с квартирами (как и в случае с машинами) разные типы вычетов могут быть применены по разным объектам налогообложения. Если декларируется только одна машина (или квартира), то применен может быть (и отражен в декларации) либо фиксированный вычет, либо тот вычет, который представлен расходами.

2. На листе А в полях:

  • 010 — ставку 13%;
  • 020 — код 02;
  • 030–050 — реквизиты хозяйствующего субъекта, если машина продана ему;
  • 060 — Ф.И.О. физлица (или ИП), которому продана машина;
  • 070 — первоначальный налогооблагаемый доход;
  • 080 — фактический налогооблагаемый доход (первоначальный доход минус вычет);
  • 090 — исчисленный налог.

По каждому покупателю автомобиля нужно заполнять обособленный блок полей 010–090.

3. В разделе 2 в полях:

  • 002 — код 3;
  • 010 и 030 — доход;
  • 040 — вычеты;
  • 060 — доход, уменьшенный на вычеты;
  • 070, 121 и 130 — налог к уплате.

4. В разделе 1 в полях:

  • 010 — код 1 (при наличии налога к уплате) или код 3 (при нулевой базе в силу вычетов);
  • 020 — КБК (тот же, что и при продаже квартиры);
  • 030 — код ОКТМО;
  • 040 — НДФЛ к уплате.

На титульном листе следует указать корректный код статуса плательщика — 760.

Узнать больше о сдаче 3-НДФЛ при продаже машины вы можете в статье «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ: Приложения

Приложение 1 предназначено для расчета сумм доходов, полученных от всех источников в РФ. По каждой налоговой ставке и сумме дохода заполняют следующие строки:

  • 010 — налоговая ставка, по которой облагается доход;
  • 020 — код вида дохода;
  • 030 — ИНН источника выплат (работодателя);
  • 040 — КПП источника выплат;
  • 050 — ОКТМО источника выплат (работодателя);
  • 060 — название работодателя, который выплачивает доходы физическому лицу;
  • 070 — сумма доходов, которая получена от источника выплат;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ (если источником выплат является налоговый агент).

Размер налоговой ставки зависит от статуса налогоплательщика и виде доходов, полученных им.

3-ндфл приложение 1

Заполнение Расчета к Приложению 1:

  • строка 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности;
  • 030 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости, указанная в договоре (цена);
  • 040 — кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, который установлен ст. 217.1 п. 5 НК РФ;
  • 050 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости.

Показатель из последней строки переносят в строку 070 Приложения 1.

3-ндфл расчет к приложению 1

В Приложении 2 указывают суммы доходов от всех источников, которые находятся за пределами РФ. В нем заполняют следующие строки:

  • 010 — код страны, от источника которой был получен доход;
  • 020 — название источника выплат дохода;
  • 030 — код валюты дохода;
  • 031 — код вида дохода;
  • 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат дохода;
  • 040 — дата получения дохода;
  • 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода;
  • 060 — сумма дохода, которая получена от иностранной компании;
  • 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли;
  • 071 — сумма дохода в денежной/натуральной форме, которая получена в результате ликвидации иностранной компании или ее реорганизации;
  • 072 — сумма дохода в виде дивидендов, которые получены от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения;
  • 073 — код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компанией, выбранного налогоплательщиком согласно ст. 309.1 п. 14 НК РФ;
  • 080 — дата оплаты налога;
  • 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату оплаты налога;
  • 100 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте;
  • 110 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли;
  • 115 — сумма налога, исчисленного в отношении дохода;
  • 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке;
  • 130 — расчетная сумма налога, которая подлежит зачету/уменьшению в РФ.

Сумму, которую указывают в последней строке, определяют отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве.

3-ндфл приложение 2

Приложение 3 предназначено для заполнения ИП, главами фермерских хозяйств, арбитражными управляющими, адвокатами и нотариусами, которые ведут частную практику, и другие категории граждан, указанные в НК РФ.

Приложение заполняют следующим образом:

Номер строки Что указывать
010 Код вида деятельности
020 Код основного вида предпринимательской деятельности согласно Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД)
030 Сумма полученного дохода по каждому виду деятельности
040 Сумма фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета
041 Сумма материальных расходов
042 Сумма амортизационных начислений
043 Сумма расходов на выплаты/вознаграждения в пользу физических лиц
044 Сумма прочих расходов, которые связаны с извлечением доходов
050 Общая сумма дохода, которую рассчитывают как сумму показателей строк 030 по каждому виду деятельности
060 Сумма профессионального вычета
070 Сумма фактически уплаченных авансовых платежей
080 Эту строку заполняют главы фермерских хозяйств. В ней указывают год регистрации фермерского хозяйства
090 Сумма скорректированной налоговой базы (при проведении такой корректировки)
100 Сумма скорректированного налога (если корректировка проводилась)
110 Код источника дохода
120 Общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам ГПХ
130 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов, которые получены в виде авторских вознаграждений, создание опытных моделей и прочей подобной деятельности (согласно НК РФ)
140 Сумма расходов по авторским вознаграждениям, исполнение или использование произведений науки, искусства, литературы в пределах норматива
150 Общая сумма расходов. Определяется путем суммирования показателей строк 120-140

3-ндфл приложение 3

Приложение 4 предназначено для отражения сумм доходов, которые не подлежат налогообложению согласно ст. 217 НК РФ. В нем заполняют следующие строки:

  • 010 — сумма единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от работодателей при рождении/усыновлении/удочерении ребенка, и которая не подлежит налогообложению;
  • 020 — 080 — суммы по конкретным видам доходов;
  • 090 — общая сумма помощи в натуральной/денежной форме, а также стоимость подарков, которые получены ветеранам ВОВ, тружениками тыла ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Японией, ВОВ, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, гетто и тюрем, бывшими военнопленными во время ВОВ, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, которые созданы фашистами и их союзниками в период ВОВ, и не подлежащая налогообложению на основании п. 33 ст. 217 НК РФ (исключение: помощь и стоимость подарков из средств бюджетной системы РФ и средств иностранных государств), в размере, который не превышает 10 000 рублей;
  • 100 — общая сумма взносов, которые оплачены всеми работодателями налогоплательщика согласно ФЗ №56-ФЗ от 30.04.2008 г.;
  • 110 — сумма иных доходов, которые не подлежат налогообложению согласно ст. 217 НК РФ;
  • 120 — общая сумма доходов, которые не подлежат налогообложению, определяемая путем суммирования строк 010-110.

Значение строки 120 переносят в строку 020 Раздела 2.

3-ндфл приложение 4

Приложение 5 заполняют налоговые резиденты. В нем указывают следующие данные:

Номер строки Что указывать
010 Сумма стандартного налогового вычета согласно ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ
020 Сумма стандартного налогового вычета согласно ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ
030 Сумма стандартного вычета на ребенка родителю/супругу (ге) родителя/усыновителю/опекуну/попечителю/супругу (ге) приемного родителя
040 Сумма стандартного вычета на ребенка, предоставляемого единственному родителю/приемному родителю/усыновителю/опекуну/попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе одного из них от получения вычета
050 Сумма стандартного налогового вычета, предоставляемая родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы
060 Сумма стандартного налогового вычета, предоставляемая единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы
070 Общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлялись в течение отчетного налогового периода
080 Общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации
090 Сумма социального налогового вычета согласно ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ
100 Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ
110 Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ
120 Общая сумма социальных налоговых вычетов (сумма значений строк 090-110)
130 Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ за обучение свое или близких родственников
140 Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ за оплату медицинских услуг или лечение
150 Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, супруга/супруги, родителей, детей (в том числе усыновленных и подопечных в возрасте до 18 лет)
160 Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, в сумме пенсионных и страховых взносов, оплаченных налогоплательщиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
170 Сумма социального налогового вычета, который предоставляют согласно подп. 6 п. 1 ст. 219 Кодекса, в сумме, оплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за проведение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ
180 Общая сумма социальных налоговых вычетов, по которым применяют ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ (не более 120 тыс. руб.)
181 Общая сумма социальных налоговых вычетов, которые были предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами
190 Общая сумма социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации
200 Расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации (сумма строк 080 и 190 в Приложении 5)
210 Сумма инвестиционного налогового вычета в размере средств, которые были внесены налогоплательщиком в течение налогового периода
220 Сумма инвестиционного налогового вычета, которую предоставляли в соответствии со ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ в предыдущем налоговом периоде

3-ндфл приложение 5

Заполнение Расчета к Приложению 5:

  • строка 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 021 — код вида договора, на основании которого была произведена оплата пенсионных или страховых взносов (проставляют код 1 — для договора негосударственного пенсионного обеспечения, код 2 — для договора добровольного пенсионного страхования, код 3 — для договора добровольного страхования жизни);
  • 030 — реквизиты договора негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 040 и 050 — реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения/добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни (дата заключения договора и его номер);
  • 060 — общая сумма оплаченных налогоплательщиком пенсионных/страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения/добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни.

В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически оплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию согласно ФЗ РФ №56-ФЗ от 30.04.2008 г. в 080 строке отражают общую сумму пенсионных взносов, которые оплачены по договору негосударственного пенсионного страхования/добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни, а также дополнительных страх. взносов на накопительную пенсию. Ее рассчитывают путем суммирования показателей строк 060 и 070.

3-ндфл расчет к приложению 5

В Приложении 6 заполняют следующие строки:

  • 010 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи домов/квартир/комнат, включая приватизированное жилье;
  • 020 — сумма затрат на покупку жилья, дач, садовых участков, домов, квартир, комнат, которые можно подтвердить документально;
  • 030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли или долей в квартирах, домах, жилых помещениях, комнатах, включая приватизированные жилые помещения;
  • 040 — сумма фактических расходов на покупку доли/долей в жилых домах, квартирах, включая приватизированные жилые помещения, которые можно подтвердить документально;
  • 050 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества;
  • 060 — сумма фактических и документально подтвержденных затрат, которые связаны с покупкой недвижимого имущества;
  • 070 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи иного имущества;
  • 080 — сумма фактических и документально подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой иного имущества.

В строке 090 проводят расчет имущественных вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ. В строках 100 — 110 — расчет имущественных вычетов согласно ст. 220 п. 2 подп. 2.1 и 2.2.

В строках 120 — 150 указывают доходы, которые получены налогоплательщиком от продажи доли или ее части в установном капитале сообщества, при выходе из состава общества, передаче средств участнику сообщества, ликвидации сообщества.

Строки 120, 130, 140 и 150 предназначены для отражения сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Строка 160 — для указания общих сумм имущественных вычетов и расходов. Определяют путем суммирования показателей в строках 010 — 150.

3-ндфл приложение 6

В Приложении 7 указывают имущественные вычеты на расходы, связанные с новым строительством домов или приобретением недвижимости.

В нем заполняют следующие строки:

Номер строки Что указывать
010 Код наименования объекта
020 Код признака налогоплательщика
030 Код номера объекта (кадастровый, условный, инвентарный)
031 Кадастровый/условный/инвентарный номер объекта
032 Адрес расположения объекта (заполняют если неизвестен ни один из номеров объекта)
040 Дата акта о передаче квартиры, комнаты, доли в них
050 Дата регистрации прав собственности на квартиру, комнату, жилой дом
060 Дата регистрации прав собственности на земельный участок
070 Доля в праве собственности
080 Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или покупку объекта
090 Сумма фактически оплаченных процентов по целевым займам, которая была израсходована на новое строительство или покупку объекта недвижимости
100 Сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта недвижимости, учтенная за предыдущие налоговые периоды
110 Сумма имущественного вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам, которая израсходована на новое строительство или приобретение объекта недвижимости, а также по кредитам по программе рефинансирования, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие периоды
120 Сумма имущественного вычета на строительство или покупку объекта недвижимости, предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым агентом на основании уведомления
130 Сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам/кредитам, полученным на новое строительство или покупку объекта недвижимости, предоставляемая в отчетном налоговом периоде налоговым агентом согласно уведомлению
140 Налоговая база
150 Общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости (не превышает суммы, указанной в строке 140)
160 Общая сумма расходов по оплате процентов по целевым кредитам и займам, полученным на новое строительство или покупку объекта недвижимости
170 Остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимости, который переходит на следующий налоговый период
180 Остаток имущественного вычета по расходом на оплату процентов по целевым кредитам или займам, которые были получены на строительство или покупку объекта недвижимости, переходящий на следующий налоговый период

3-ндфл приложение 7

В Приложении 8 отражают информацию о расходах и вычетах по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, в том числе по операциям, которые учитывают на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете). В нем указывают такие данные:

  • 010 — код вида операции;
  • 020 — общая сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций;
  • 030 — общая сумма расходов, которые связаны с приобретением/хранением/реализацией и погашением ценных бумаг или производных финансовых инструментов, а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами и операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества;
  • 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение дохода по совокупности совершенных операций;
  • 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020;
  • 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
  • 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, которая предусмотрена ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК РФ, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций;
  • 070 — общая сумма инвестиционного вычета, которая предусмотрена ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ, принимаемая к вычете по совокупности совершенных операций.

Стоит учесть, сумма показателей, указанных в строках 040, 052, 060 и 070 не должна превышать показателя в строке 020.

3-ндфл приложение 8

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Одним из основных документов, требуемых для получения налогового вычета на купленную квартиру, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Эта форма описана в приказе ФНС ММВ-7-11/671/1 (декабрь 2014 года). Бланк этой декларации содержит довольно большое количество листов (например, в 2016 году этот бланк содержал 19 листов в формате PDF). С другой стороны, в приказе не указано какие листы необходимо заполнять. При заполнении декларации о доходах надо придерживаться правил:

  • пустые незаполненные листы налоговикам не принимаются;
  • вносить сведения необходимо только в те листы, которые отражают данные для конкретного плательщика.

Исходя из этого, для случая получения имущественного вычета за купленную квартиру необходимо заполнять 5 листов формы 3-НДФЛ ‒ титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, лист Д1.

В соответствии с правилами ФНС, при заполнении формы во всех незаполненных строках необходимо ставить прочерк, все суммы подоходного налога обозначаются без учета копеек, а остальные показатели с учетом копеек.

Образец бланка (шаблона) декларации по форме 3-НДФЛ мы можете найти тут.

Заполнение декларации при социальном вычете (за обучение)

Теперь поговорим о заполнении декларации НДФЛ по форме 3-НДФЛ при социальных вычетах (на примере вычета за обучение).

Налогоплательщику нужно:

1. Отразить в полях листа А:

  • 010 — ставку 13%;
  • 020 — код 06 (если доходы, с которых исчислен налог, принимаемый к вычету, представлены заработной платой — условимся, что это так);
  • 030–060 — реквизиты компании-работодателя;
  • 070 — всю сумма зарплаты за год;
  • 080 — сумму зарплаты, с которой исчислен НДФЛ;
  • 090 — исчисленный налог;
  • 100 — удержанный налог.

2. На листе Е1 в полях:

  • 090 и 110 — расходы на оплату обучения ребенка (не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
  • 120 и 170 — расходы на оплату своего обучения (не более 120 тыс. руб. всего);
  • 180 и 190 — все расходы (сумма по полям 110 и 170).

3. В разделе 2 в полях:

  • 001 — ставку;
  • 002 — код 3;
  • 010 — общий доход (зарплата за год);
  • 030 — налогооблагаемый доход;
  • 040 — все расходы на учебу;
  • 060 — фактическую налоговую базу (сумма по строке 030 минус 040, если результат отрицательный — ставится 0);
  • 070 — исчисленный налог;
  • 080 — удержанный налог;
  • 120, 130 — налог к уплате (строка 070 минус 080, если результат отрицательный — ставится 0);
  • 140 — налог к возврату из бюджета (строка 080 минус 070).

4. В разделе 2 в полях:

  • 010 — код 2;
  • 020 — КБК (в данном случае — 18210102010011000110);
  • 030 — код ОКТМО;
  • 050 — налог к возврату из бюджета.

Узнать больше о процедуре возврата НДФЛ за обучение вы можете в статьях:

Пример заполнения строки 040

Строка 040 в целом не сложна в заполнении. Но для наглядности рассмотрим пример.

Пример

В ООО «Сады» сумма начисленной заработной платы за 1-й квартал составила:

  • январь — 30 000 руб.;
  • февраль — 35 000 руб.;
  • март — 49 000 руб.

Вычеты работникам не предоставляются. Отчет будет заполнен таким образом:

Пример заполнения строки 040

Заполнение декларации при имущественном вычете: лист Д1

При оформлении имущественного вычета самый сложный элемент бланка 3-НДФЛ — лист Д1. Заполняются поля:

  • 010 — код объекта недвижимости (например, 2 — это квартира);
  • 020 — код типа собственности (например, 1 — полная, когда человек единолично владеет объектом недвижимости);
  • 030 — признак плательщика (1 — сам покупатель квартиры, 2 — его супруг);
  • 040 — код применения пенсионером доходов за годы, предшествующие покупке квартиры (1 — такие доходы применяются, 0 — не применяются).

Поля с данными жилого помещения, а именно:

  • 050 — код номера в реестре (например, 1 — кадастровый номер);
  • 051 — номер в реестре;
  • 052 — адрес;
  • 060 — дата оформления акта приема-передачи;
  • 070 — дата регистрация собственности;
  • 100 — доля налогоплательщика во владении жильем (если собственник один, ставится 1/1);
  • 110 — год первого обращения за вычетом в ФНС;
  • 120 — сумма расходов на жилое помещение, ремонт;
  • 130 — на проценты по ипотеке;
  • 140 — расходы на квартиру, принятые к вычету за предыдущие годы;
  • 150 — расходы по процентам, ранее принятые к вычету;
  • 180, 190 — расходы на жилье и по процентам, ранее принятые к вычету, который был оформлен через работодателя;
  • 200 — доход, уменьшенный на тот, по которому за отчетный год предоставлялись какие-либо иные налоговые вычеты;
  • 210 — сумма расходов на жилье, которая принимается к вычету за отчетный год;
  • 220 — расходы по процентам;
  • 230 — неизрасходованный остаток вычета по сумме расходов на жилое помещение, который образуется после применения текущего вычета, 240 — остаток вычета по процентам.

Сумма показателей по строкам 210 и 220 не должна превышать показателя по строке 200.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...