Налоговый вычет при покупке квартиры в 2016: изменения

Содержание
  1. Кому полагается налоговый вычет?
  2. Когда возникает право на вычет при покупке квартиры
  3. Разновидности
  4. Каков список документов по процентам?
  5. Когда могут отказать в возврате налогового вычета?
  6. В каком размере может быть получен вычет при приобретении жилой недвижимости
  7. Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры?
  8. Сколько раз можно подавать на получение имущественного вычета?
  9. Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры?
  10. Какие нужны документы для получения налогового вычета за квартиру?
  11. Образец заявления о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов
  12. Какие расходы учитываются
  13. Налоговый вычет при продаже и покупке квартиры
  14. Налоговый вычет для пенсионеров
  15. Если квартира в супружеской собственности
  16. Как подсчитать сумму вычета
  17. Что еще нужно знать
  18. Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего?
  19. Юридические новости:

Кому полагается налоговый вычет?

Налоговый вычет может оформить физическое лицо, купившее квартиру. С 2014 года вычет можно применить не на один объект недвижимости. Ограничение здесь – лишь максимальная сумма вычета.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.

Вы налоговый резидент РФ. Вы живете в России не менее 183 календарных дней в течение года.

п. 2 ст. 207 НК

Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.

Есть правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, — придется ждать, пока квартиру сдадут.

Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить свидетельством или выпиской из ЕГРН. Документы на квартиру должны быть оформлены на вас или супруга. Мамина квартира для вычета не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы.

Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет — это уже проверено в Верховном суде.

Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам. Если взаимозависимость есть не между родственниками, а по другим причинам, потом разберутся и потребуют вернуть деньги.

Для налоговой теща — это не мама. Так что по сделке с мамой вычет не дадут, а по сделке с тещей можно получить. У своего брата купить квартиру для вычета нельзя, а у брата жены — можно. Дальше думайте сами.

Письмо Минфина от 13.07.2015 № 03-04-07/40094

Взаимозависимыми могут быть не только близкие родственники, но и другие люди, которые могли повлиять на условия и результат сделки. Например, гражданская жена или отец общего ребенка. Но это в теории — налоговой еще придется это доказать.

Оформить возврат налога при покупке квартиры у сына маминой подруги — можно.

Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Повторно вычет сверх лимита использовать нельзя. Если когда-то вы уже оформляли возврат налога при покупке квартиры и у вас нет остатка вычета — все, дальше можете не читать.

Квартира в России. Тут нечего добавить.

Разновидности

Покупка жилого объекта производится за наличный расчет или в кредит. От того, как именно оплачивалась сделка, зависит сумма возврата. Существует два основных варианта вычетов:

  • основной;
  • ипотечный.

Если гражданин сразу внес всю сумму, то возможен возврат части от потраченных средств. Если же была оформлена ипотека, то можно рассчитывать на возмещение части процентов, которые были оплачены по кредиту. Вычет при оформлении ипотечного кредитования будет растянут по времени.

Каков список документов по процентам?

Перечень бумаг в этом случае следующий:

  • кредитный контракт (с графиком платежей);
  • банковская справка о погашении процентов (оригинал).

ВАЖНО! Справка оформляется банком по запросу физлица.

Подробнее о документах, необходимых для вычета, читайте в статье «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 – 2020 годах».

Когда могут отказать в возврате налогового вычета?

  1. Если жилье приобреталось у полнородных или неполнородных родственников (сделка купли-продажи между взаимозависимыми лицами – супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами, опекунами и подопечными).
  2. Если жилье приобреталось за счет средств государственного бюджета по специальным программам поддержки или за счет материнского капитала. В последнем случае возможно оформление налогового вычета на средства за исключением суммы капитала.
  3. Если жилье оплачивалось работодателем или иными лицами;
  4. Если жилье приобретено пенсионером, который не имеет официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ;
  5. Если лицо, претендующее на налоговый вычет, уже оформлял его ранее.

ВАЖНО: если женщина на момент приобретения жилья находится в декретном отпуске, то она сможет претендовать на возврат налогового вычета только после возвращения на работу.

В случае, если жилье приобреталось до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно вернуть исходя из суммы доходов, полученных до декрета. В таком случае, оставшуюся сумму можно будет вернуть также после выхода на работу.

Пример 1. Иванов А. П. вышел на пенсию в апреле 2014 года, а в июле этого же года приобрел жилье в собственность. В 2015 году он сможет подать декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Но в 2014 году Иванов получал налогооблагаемый доход всего на протяжении 3-х месяцев, поэтому остаток вычета ему придется распределить на 2013, 2012 и 2011 годы. Если же пенсионер будет подавать декларацию в 2016 году, то остаток вычета можно будет распределить только на 2013 и 2012 годы.

Пример 2. Петрова А. И. проработала на заводе с января 2011 по декабрь 2012 года. В марте 2013 года она ушла в декрет, а в сентябре 2013 года приобрела жилье в собственность. Петрова может претендовать на возврат налогового вычета только после того, как завершится ее декретный отпуск, так как на данный момент она не работает и не имеет налогооблагаемого дохода.

Пример 3. Владимиров И. А. работает и имеет налогооблагаемый официальный доход. В 2008 году он приобрел однокомнатную квартиру за 1,5 млн. рублей и вернул налоговый вычет. В 2013 году он приобрел в собственность двухкомнатную квартиру за 3,4 млн. рублей, но налоговый вычет он уже не сможет получить, так как получал его ранее.

В каком размере может быть получен вычет при приобретении жилой недвижимости

Имущественный вычет на приобретение (в том числе строительство) недвижимого имущества условно можно разделить на 2 вычета (письмо Минфина России от 11 июля 2018 г. N 03-04-05/48306): 

  • расходы на приобретение (покупка или строительство) имущества;
  • расходы, на гашение процентов по кредитам (например, по договору ипотеки) или процентов по кредитам, которые направлены на перекредитование ранее взятых кредитов.

4 правила:

1) Если налогоплательщик заявил право на вычет (в том числе вычет по ипотеке) по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года, в будущем, по другим объектам, вычеты уже получать нельзя.
Вычет может быть получен в пределах 2 000 000 рублей (по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2008 года – 1 000 000 рублей) расходов, связанных с приобретение недвижимости.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам не ограничен.

Минфин выпустил очередное письмо, подтверждающее данное правило (письмо Минфина России от 14 июня 2018 г. N 03-04-05/40733).

Пример 1:Иванов И.И. в 2012 году приобрел в собственность квартиру в ипотеку.
Стоимость квартиры – 2 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2012 год – 150 000 рублей. В 2013 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры и по уплаченным процентам.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру стоимостью 500 000 рублей, также в ипотеку.

Согласно Правила 1, Иванов И.И. имеет право на получение вычета только по первой квартире, так как вычет по ней (в том числе по процентам) уже был им заявлен и право собственности на квартиру было оформлено до 01.01.2014 года.Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (2 000 000*13% = 260 000; 2 000 000 – это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов 19 500 рублей (150 000*13% = 19 500). Основной вычет по стоимости квартиры (в нашем примере, 2 000 000 рублей) заявляется сразу же, проценты заявляются в размере не более их фактической уплаты. Так как за 2012 год было уплачено только 150 000 рублей в виде процентов,именно эту сумму и отразит Иванов И.И. в декларации за 2012 год. Максимальный вычет по процентам по договору ипотеки, который можно получить – не ограничен (так как право собственности на квартиру возникло до 01.01.2014 года). 

2) Если налогоплательщик заявил право на вычет (без вычета по ипотечным процентам) по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года, в будущем, налогоплательщик имеет право на получение еще одного вычета, но только в части процентов по ипотеке и только по одному объекту, право собственности на который должно быть после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет может быть получен в пределах 2 000 000 рублей (по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2008 года – 1 000 000 рублей) расходов, связанных с приобретение недвижимости.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам – не более 3 000 000 рублей.

Это правило также подтверждается очередным письмом Минфина РФ от 30 ноября 2017 г. N 03-04-05/79545

Пример 2:Иванов И.И. в 2012 году приобрел в собственность квартиру (без ипотеки).
Стоимость квартиры – 2 500 000 рублей. В 2013 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру (в ипотеку) стоимостью 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год – 100 000 рублей.

Согласно Правила 2, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире и по второй квартире, но только в части ипотечных процентов, так как право собственности на первую квартиру возникло до 01.01.2014 года, тогда вычет по второй квартире возможен только в части ипотечных процентов.Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (2 000 000*13% = 260 000; 2 000 000 – это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов по второй квартире 13 000 рублей (100 000*13% = 13 000). Основной вычет по стоимости квартиры (в нашем примере, 2 000 000 рублей) заявляется сразу же, проценты заявляются в размере не более их фактической уплаты. Так как за 2015 год было уплачено только 100 000 рублей в виде процентов,именно эту сумму и отразит Иванов И.И. в декларации за 2015 год.
Максимальный вычет по процентам по договору ипотеки, который можно получить ограничивается 3 000 000 рублей (так как право собственности на квартиру возникло после 01.01.2014 года).
 

3) Если налогоплательщик заявил право на вычет (в том числе вычет по ипотеке) по объекту, право собственности на который возникло после 01.01.2014 (включительно) года, в будущем, по другим объектам вычеты получить можно, но только с учетом общего ограничения стоимости всех объектов (потраченных средств на приобретение) – не более 2 000 000 рублей и только без учета ипотечных процентов, при этом право собственности на все объекты должно датироваться после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам – не более 3 000 000 рублей.

Пример 3:Иванов И.И. в 2014 году приобрел в собственность квартиру в ипотеку.
Стоимость квартиры – 1 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2014 год – 150 000 рублей. В 2015 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры и по уплаченным процентам.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру стоимостью 900 000 рублей, также в ипотеку.

Согласно Правила 3, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире (в том числе по процентам) и по второй квартире, но только в части основной стоимости квартиры (без учета процентов по ипотеке), так как ипотека уже была заявлена в декларации по первой квартире.Расчет: 

Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (1 500 000*13% = 195 000 – это по первой квартире плюс 500 000*13% = 65 000 – это по второй квартире, 1 500 000 + 500 000 = 2 000 000; 2 000 000 – это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов 19 500 рублей (150 000*13 % = 19 500). 

Основной вычет по стоимости всех квартир (в нашем примере, 2 000 000 рублей) заявляется сразу же, проценты заявляются в размере не более их фактической уплаты. Так как за 2015 год было уплачено только 150 000 рублей в виде процентов,именно эту сумму и отразит Иванов И.И. в декларации за 2015 год. 

Максимальный вычет по процентам по договору ипотеки, который можно получить ограничивается 3 000 000 рублей (так как право собственности на квартиру возникло после 01.01.2014 года). 

4) Если налогоплательщик заявил право на вычет (без вычета по ипотечным процентам), по объекту(ам), право собственности на которые возникло после 01.01.2014 (включительно) года, в будущем, по другим объектам вычеты получить можно, но только с учетом общего ограничения стоимости всех объектов (потраченных средств на приобретение) – не более 2 000 000 рублей, а также в части ипотечных процентов только по одному объекту на выбор, при этом, право собственности на все объекты должно датироваться после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам – не более 3 000 000 рублей.

Пример 4:Иванов И.И. в 2014 году приобрел в собственность квартиру (без ипотеки).
Стоимость квартиры – 1 100 000 рублей. В 2015 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще 2 квартиры в ипотеку: стоимость первой квартиры 500 000 рублей, уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год – 100 000 рублей. И стоимость второй квартиры – 1 100 000 рублей, уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год – 50 000 рублей.

Согласно Правила 4, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире, по второй квартире, и по третьей квартире, но по какой квартире заявлять вычет на проценты решать Иванову И.И., так как вычет в части ипотечных процентов возможен только по одной квартире на выбор.Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (1 100 000*13% = 143 000 – это по первой квартире плюс 500 000*13% = 65 000 – это по второй квартире плюс 400 000*13% = 52 000 – это по третьей квартире, 1 100 000 + 500 000 + 400 000 = 2 000 000; 2 000 000 – это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов по выбранной квартире, например, второй – 6 500 рублей (50 000*13 % = 6 500). Основной вычет по стоимости квартиры (в нашем примере, 2 000 000 рублей) заявляется сразу же, проценты заявляются в размере не более их фактической уплаты. Так как за 2015 год было уплачено только 50 000 рублей в виде процентов,именно эту сумму и отразит Иванов И.И. в декларации за 2015 год. 
Максимальный вычет по процентам по договору ипотеки, который можно получить ограничивается 3 000 000 рублей (так как право собственности на квартиру возникло после 01.01.2014 года).
  

Таким образом:

  • вычеты по ипотечным процентам возможны только по одному объекту недвижимого имущества:
    – по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года – без ограничений,
    – по объекту, право собственности на который возникло после 01.01.2014 года – не более 3 000 000 рублей (то есть вернуть можно 3 000 000*13% = 390 000)
  • вычеты по основной стоимости объектов возможны:
    – если право собственности возникло до 01.01.2014 года – можно получить только по одному объекту и не более 2 000 000 рублей (то есть вернуть можно 2 000 000*13% = 260 000), по объектам до 01.01.2008 года – 1 000 000 (можно вернуть 1 000 000*13% = 130 000),
    – если право собственности возникло после 01.01.2014 года – можно получить по любому количеству объектов, но не более 2 000 000 (то есть вернуть можно 2 000 000*13% = 260 000)

Существует еще одно очень важное ограничение: 
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.

Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).

Допустим, в вышеприведенных примерах, заработная плата за год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 190 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 24 700 (190 000*13 % = 24 700).

Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на большие суммы возврата из налоговой, за конкретный год он сможет вернуть не более 24 700 рублей. Но, в отличие от других вычетов (например, вычетов на обучение или лечение), неиспользованный остаток не сгорает и переносится на следующие годы. Так можно получать возвраты из налоговой хоть до пенсии.

Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры?

Подобный вид займа не подпадает под термин «целевой кредит», а значит, и проценты по нему не формируют сумму для возмещения. Это заключение также вытекает из комментариев Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-187.

Сколько раз можно подавать на получение имущественного вычета?

Это зависит от того, когда гражданин впервые воспользовался своим правом:

  • до 01.01.2014 – однократно (повторно получить вычет больше нельзя);
  • после 01.01.2014 – неоднократно (до полного получения 260 000 р. в качестве вычета).

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Расчеты налогового вычета при покупке квартиры

Налоговым кодексом предусмотрено два варианта для компенсации сумм при приобретении объектов недвижимости:

  • через организацию своего работодателя;
  • через органы ФНС.

Чтобы вернуть полагающийся вычет, следует решить, каким способом вам удобнее воспользоваться. Если вы планируете получать вычет у своего работодателя, то для этого потребуется:

  • подготовить комплект документации, заполнить заявление и предоставить их в ИФНС;
  • налоговая инспекция в течение 30 дней выдаст соответствующее уведомление;
  • написать заявление в произвольной форме, приложить извещение из налоговой, и предоставить эти документы вашему работодателю.

После этого сотрудники бухгалтерии будут начислять заработную плату, при этом ежемесячно сумму НДФЛ не станут удерживать. Вам потребуется ежегодно брать справку в налоговой инспекции, если имеется неиспользованный остаток вычета, который переносится на последующие годы.

При возврате вычета через налоговые органы нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы. Этот процесс оформляется после окончания года, в котором появилось имущество.

Обратите внимание!

Декларация направляется в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля. При возврате имущественного вычета ее можно направить и после указанной даты.

Какие нужны документы для получения налогового вычета за квартиру?

Налоговые органы очень скрупулезно подходят к проверке всех возвратов по налоговым вычетам и представленных документов. Какие бланки следует передать одновременно с декларацией в ИФНС? Рассмотрим примерный перечень:

  • общегражданский паспорт;
  • выписка из ЕГРН, если квартира была куплена после 15.07.2016 г., а до этой даты — свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • договор продажи объекта жилой недвижимости, акта передачи;
  • справка от работодателя (2-НДФЛ), подтверждающая сумму перечисленного налога за работника в бюджет государства;
  • документы, подтверждающие расходы покупателя имущества;
  • если был задействован целевой займ, то кредитный договор, график платежей и справка из банка о сумме уплаченных процентов.

Более подробную информацию вы сможете найти на официальном сайте налоговой инспекции или при консультации с инспектором.

Тщательно соберите и оформите все документы, иначе в вычете будет отказано.

После сбора данных документов можно приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ, для этого можно воспользоваться бесплатной программой и внести в нее всю информацию для получения возврата. Предоставить декларацию можно различными способами:

  • самому обратиться или направить представителя;
  • отправить почтой;
  • через портал «Госуслуги»;
  • личный кабинет налогоплательщика.

После этого у налоговых инспекторов есть три месяца на проверку документации.

Образец заявления о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов

Когда вы получите сообщение из налоговых органов, что вам положена компенсация, следует подготовить и направить в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченной суммы.

Это стандартная форма инспекции, поэтому сложностей при ее заполнении не должно возникнуть. Основные реквизиты бланка должны содержать:

  • сведения о налоговом органе и ваша личная информация;
  • величина суммы возврата, и за какой период;
  • данные о расчетном счете, куда перечислить деньги.

Налоговая инспекция должна перечислить деньги в течение одного месяца со дня получения заявления или проведения проверки.

Обратите внимание!

Заявление на налоговый вычет можно подать вместе с декларацией.

На нашем сайте вы можете скачать образец заявления о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета.

tn_2017-12-14_16-25-12.png

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

zayavlenie-na-poluchenie-imushestvennogo-nalogovogo-vicheta.docx ≈ 11 КБ

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Скачать образец

Какие расходы учитываются

Расходы, которые могут быть включены в налоговый вычет:

  • средства на покупку жилья (учитывается сумма, указанная в договоре купли-продажи);
  • материалы и другие товары для выполнения ремонта;
  • средства, затраченные на оплату услуг по ремонту.

Если квартира куплена по программе ипотечного кредитования, то к расходам причисляются банковские проценты.

В том случае, если был приобретен участок под строительство, учитываются такие статьи расходов:

  • разработка проекта дома;
  • стоимость строительных и отделочных материалов;
  • оплата выполнения строительных и отделочных работ;
  • работы по подведению коммуникаций (трубопроводов, линий электропередач и пр.).

Все понесенные расходы обязательно должны быть подтверждены документально, в противном случае включить их в сумму вычета будет нельзя.

Налоговый вычет при продаже и покупке квартиры

В соответствии с п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 217.1 НК РФ, если имущество находилось в собственности гражданина более пяти лет, то доход от его продажи налогообложению не подлежит.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 г., а также для иного имущества минимальный срок владения остается прежним – три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Минимальный срок владения недвижимым имуществом три года оставлен также для нижеперечисленных случаев (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (введен пп. 4), в связи с чем гражданин освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости (дома, квартиры, комнаты или доли в них), срок владения которым составляет свыше 3 лет, если это единственное жилье, которое находится в его собственности. Исключением являются только объекты недвижимого имущества, которые были приобретены на протяжении 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.

Если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока владения, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК РФ.

1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 тыс. руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

В отдельных случаях вместо получения имущественного налогового вычета при продаже имущества (например, квартиры или дома) выгоднее уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Такое право предоставлено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Налоговый вычет для пенсионеров

И работающие и не работающие пенсионеры могут получить вычет за последние 3 года, подав декларацию о доходах. Если у пенсионера не было доходов за этот период (пенсия доходом не считается), то оформить вычет не получится.

Если квартира в супружеской собственности

Имущество супругов

Нередко квартиры или участки приобретаются супругами и оформляются в равных долях. В этом случае, оформление вычета имеет некоторые условия.

Если сделка совершается супругами, состоящими в официальном браке, и оформляется на двоих собственников (на мужа и жену), то оба участника сделки приобретают право на вычет. Но это не означает, что они оба могут получить его в полном объеме.

Необходимо подать заявление о распределении суммы вычета между супругами. Как его распределить – личное дело каждой пары. В зависимости от ситуации, вычет в полном объеме может быть оформлен только на одного из супругов или его распределяют в долях между мужем и женой.

Если у жены небольшая заработная плата и невысокая сумма оплаченного подоходного налога, то выгоднее оформить вычет только на мужа, чтобы не растягивать получение возвратных средств на несколько лет.

Если жилой объект приобретается супругами, но на личные деньги одного из них (на добрачные или наследственные средства), и второй супруг не будет сособственником, то распределить вычет будет нельзя. Его оформляют в обычном порядке на того из супругов, на кого записан объект недвижимости. Заявление о перераспределении вычетов между супругами не подается.

Если квартира приобретается в долевую собственность лицами, не состоящими в браке, то действует тот же порядок. На вычет в заранее оговоренных долях имеют право все собственники.

Как подсчитать сумму вычета

Самостоятельно посчитать сумму налогового вычета несложно, нужно только быть внимательным.

Порядок проведения подсчетов:

  • собрать документы, которые подтверждают расходы;
  • подсчитать сумму;
  • сравнить полученную сумму с существующими лимитами; если расходы более 2 млн рублей (или 3 млн рублей при ипотеке), то за базу необходимо взять максимальный лимит;
  • посчитать сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет, за выбранный налоговый период;
  • подсчитать, сколько будет 13% от заявляемой суммы расходов;
  • сравнить полученную цифру с суммой оплаченных налогов.

Если сумма НДФЛ за выбранный период больше налога к возврату, то он возвращается в полном объеме. Если же налогов было оплачено меньше, то вернуть можно будет только сумму, уже перечисленную в бюджет.

Что еще нужно знать

Налогоплательщикам, которые хотели бы получить возврат по налогам при покупке жилья, будет полезно запомнить:

  1. Возврат по налогам по ипотечному вычету можно получать только по мере выплаты кредита банку. То есть возмещение средств в этом случае будет производиться частями и растянется на несколько лет.
  2. Если гражданин решил вернуть налоги в текущем году, он может подать заявление на первый год и декларации за три предыдущих года. Вычет сделают за три года, а если выявится остаток, то его перенесут на последующий налоговый период. Второй вариант – гражданин имеет право подать декларацию за текущий год, перенеся неиспользованную часть на последующие годы.
  3. Если сделка купли-продажи заключена между близкими родственниками, то налог возвращен не будет. Близкими родственниками являются родители и дети, бабушки (дедушки) и внуки, братья и сестры.
  4. Участники долевого строительства должны понимать, что получить возмещение НДФЛ можно только за три года. Если стройка растягивается на длительное время, то получить вычет в полном объеме не получится.

Знание этих нюансов поможет избежать ошибок при оформлении документов для получения возврата средств.

Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего?

Мать, отец, а также приемные родители могут вернуть НДФЛ с доли владения ребенка младше 18 лет (п. 6 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 20.08.2013 № 03-04-05/33942).

Пример

Пашкова В. С., имеющая 2 детей, стала совладельцем квартиры вместе с детьми. Пропорция владения — 1/3. Пашкова может вернуть НДФЛ в полном объеме.

ВАЖНО! Право на возмещение НДФЛ есть у обоих родителей. Оно распределяется ими по обоюдному соглашению (письмо Минфина России от 14.03.2013 № 03-04-05/7-223).

Если ребенок получил жилье в наследство вместе с непогашенной ипотекой, то за ним закрепляется и обязанность по погашению ипотечного кредита. Родитель, гасящий за ребенка этот долг, сможет воспользоваться вычетом по процентам (письмо Минфина России от 07.10.2016 № 03-04-07/58591).

Юридические новости:

 86 Просмотров сегодня

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...