Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Содержание
  1. Кто является плательщиком налога при дарении
  2. Видео – Налог при получении недвижимости по договору дарения
  3. Кто из сторон оплачивает налог
  4. О налогах на наследство и дарение квартиры: нюансы, объемы, подводные камни
  5. От какой суммы рассчитывается налог при дарении?
  6. Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?
  7. Повышение НДФЛ: вырастут ли налоги при продаже квартиры
  8. Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2020 году
  9. Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
  10. Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция
  11. Шаг 1: расчет НДФЛ
  12. Шаг 2: заполнение декларации
  13. Содержание налоговой декларации
  14. Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС
  15. Шаг 4: уплата налога
  16. Налог при дарении недвижимости близкому родственнику
  17. Категории лиц, которые освобождены от налоговых обязательств
  18. Получение в дар иных прав на недвижимость
  19. Пример расчета НДФЛ
  20. Как можно избежать налога
  21. Полезное видео
  22. Как производится заполнение декларационного бланка
  23. Передаривание квартиры

Кто является плательщиком налога при дарении

Прежде всего давайте определим, какая сторона процедуры дарения обязана вносить средства на государственный баланс. Многие граждане думают, что выплачивать налог придется дарителю, однако, в реальности ситуация обстоит совершенно иная: обязанность по переводу части стоимости полученного объекта недвижимости ложится на плечи одариваемого, то есть получателя квартиры!

Даритель, тот, кто передает искомый дар, ничего не должен перечислять в государственную казну. На нем не лежат обязанности по выплате каких-либо налоговых сборов в связи с этой ситуацией.

Как только представитель регистрационной палаты осуществит переход собственности во владение второй стороны, то есть одариваемого, налоговая служба получит уведомление об этом и будет знать, что от гражданина следует ожидать выплаты налога.

Обратите внимание на важный нюанс: поскольку дарение осуществляется на конкретное лицо, именно оно и должно осуществить внесение платежа. В противном случае могут возникнуть различные проблемы юридического плана.

Видео – Налог при получении недвижимости по договору дарения

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

О налогах на наследство и дарение квартиры: нюансы, объемы, подводные камни

Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается?

От какой суммы рассчитывается налог при дарении?

НДФЛ зависит от стоимости подарка, она бывает разной:

  • кадастровая: устанавливается в процессе государственной оценки, применяется для объектов недвижимости;
  • рыночная: определяется экспертами, в отношении недвижимости приравнивается к кадастровой;
  • договорная: определенная сторонами по договору дарения (далее – ДД) самостоятельно.

Важно! Если договорная стоимость меньше 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке, либо цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная.

Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?

Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:

  1. Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.

    Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой:

    2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.

    К уплате НДФЛ:

    1 400 000 х 13% = 182 000 руб.

  2. Дарение движимого имущества. К нему относится бытовая техника, деньги, смартфоны, ювелирные украшения, мебель, транспортные средства, и пр. Налог при дарении обычно рассчитывается от рыночной стоимости на основании экспертного заключения или квитанции, полученной при покупке в автосалоне.

    Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб.

    Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.

Повышение НДФЛ: вырастут ли налоги при продаже квартиры

С 1 января 2021 года повышается НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей. Собственников недвижимости справедливо волнует вопрос, как изменится расчет налога при продаже квартир и возможно ли сократить затраты, не нарушая закон.

Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2020 году

Так как налог, возлагаемый на получателя дара, считается подоходным, он равен фиксированной ставке, утвержденной во всех регионах России Федеральным законодательством – 13%. Данная процентная ставка исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости. А также от оценочной стоимости иного имущества, отданного в дар и подлежащего налогообложению.

Налог в размере 13% могут уплачивать только резиденты Российской Федерации – граждане или иностранцы, проживающие на территории страны в течение периода времени, превышающего 183 дня.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

  • ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
  • ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.

Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция

Что нужно для оплаты НДФЛ:

  1. Рассчитать сумму к уплате.
  2. Оформить декларацию и подать в налоговый орган.
  3. Дождаться результатов проверки.
  4. Внести деньги.

Рассмотрим все этапы подробно.

Шаг 1: расчет НДФЛ

Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к. он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.

Обратите внимание! Налоговые вычеты при уплате НДФЛ за дарение не применяются.

Шаг 2: заполнение декларации

После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), заручившись паспортом и дарственной. Сделать это можно по распечатанному бланку, в электронном виде с помощью программы, или онлайн на сайте ИФНС.

Содержание налоговой декларации

Для заполнения понадобятся следующие данные:

  • Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
  • номер телефона;
  • КБК, ОКТМО, сумма налога;
  • ИНН;
  • общая сумма доходов;
  • налоговая ставка;
  • количество листов.

Подпись ставится на каждой странице.

Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:
alt: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.

Как все правильно сделать:

  1. Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
  2. Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  3. Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
  4. Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
  5. Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.

Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.

Шаг 4: уплата налога

Если недопонимания с сотрудниками налогового органа не возникло, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.

Сделать это можно несколькими способами:

  • онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
  • офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.

Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС: там сумма будет рассчитана сразу же, реквизиты вводить не придется. Если данных налоговой нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.

Елена Плохута

Елена Плохута

Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)

Надоело читать?Юрист лично позвонит и проконсультирует по вашему вопросу (консультация бесплатна)

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

Законодательно, налог при дарении недвижимости близкому родственнику исключен.

Подтверждение родства могут служить следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о заключении брака;
  • справка о составе семьи;
  • справка о родственных отношениях, выдаваемая органоном ЗАГС и др.

Перечень лиц, относящиеся к данной категории родственных связей определен Семейным законодательством РФ. Однако если имеется другое лицо, не входящее в него, но считаемое собственником имущества членом своей семьи, то установление данного юридического факта в судебном порядке допустимо.

Еще один случай, когда нет необходимости платить – это если по договору дарение передается не право собственности, а другое имущественное право, например, право аренды или бессрочного пользования.

Исходя из судебной практики, приравнивание прав гражданина, проживающего совместно с собственником, к правам членов его семьи возможно в случае подтверждения связи между ними, выражающиеся какой-либо степенью родства, хоть и более отдаленной.

Внимание! Отчетность носит общий характер по всему доходу физического лица. То есть доходу, являющегося не трудовым и полученному в течение года. Отдельную отчетность по недвижимости сдавать не нужно.

Многие считают, что, в силу низкого качества учета в государственных органах, платить налог на дарение недвижимости необязательно. Ответственность за подобного рода правонарушения определяется в соответствии с несоблюдением необходимых требований. Штрафами наказываются как уклонение от уплаты налога, так и неподача декларации.

Если гражданином проигнорированы оба требования, ему дополнительно будет начислен штраф из расчёта 20% от суммы налога, подлежащего оплате. Кроме того, его величина может быть значительно увеличена, если будет доказано, что правонарушение совершено умышленно.

Категории лиц, которые освобождены от налоговых обязательств

Все обязательства по уплате налога возникают только в том случае, если сделка происходит между дальними родственниками или посторонними людьми. Однако в законодательстве выделяется ряд лиц, которые могут получить недвижимость в дар без каких-либо налоговых обязательств при этой.

Они перечислены в Семейном кодексе РФ и включают в себя:Правовая поддержка приватизации

  • мужа и жену;
  • брата и сестру (причем как полнородных, так и неполнородных);
  • внуков;
  • родителей (а также усыновителей);
  • детей (в том числе и усыновленных);
  • бабушку и дедушку.

Все остальные категории родственников (например, тети, дядя, племянники, двоюродные браться и сестры) от необходимости уплачивать налог не освобождаются. Также никаких льгот не предусмотрено и для особых категорий граждан: пенсионеров, многодетных или одиноких родителей, инвалидов. Для них всех действуют единые правила относительно исполнения своих налоговых обязательств.

Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Единственное исключение, при котором также возможно освобождение от НДФЛ при дарении — это ситуация, когда одариваемым является сотрудник консульства или члены его семьи.

Данный факт закреплен законодательно на международном уровне.

Бывают ситуации, что после заключения сделки налоговый орган присылает одариваемому уведомление о необходимости уплаты НДФЛ даже в том случае, если он была совершена между близкими родственниками. Такое может произойти, поскольку сотрудники инспекции не всегда подробно разбираются в деталях сделки.

В этом случае необходимо посетить местное отделение ФНС и разъяснить, что сделка освобождается от налогообложения. Также желательно предоставить и документы, подтверждающие близкое родство с дарителем. Также подобные объяснения вместе с документами могут быть отправлены и по почте (желательно заказным письмом).

Договор приобретения недвижимостиОчевидно, что сделка по дарению недвижимости является выгодной только в том случае, если она происходит между близкими родственниками. Если договор заключается между посторонними людьми, у одариваемого появляются определенные налоговые обязательства.

Поэтому использовать эту сделку в качестве альтернативы купли-продажи невыгодно, ведь в обоих случаях необходимо платить НДФЛ. Единственное различие — при купле-продаже есть возможность уменьшить сумму налога, воспользовавшись имущественным вычетом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей

Получение в дар иных прав на недвижимость

Случаются ситуации, когда передается в дар не непосредственно объект жилой недвижимости, а иные права на его владение. Так, например, порой безвозмездно осуществляют передачу статуса участника строительства долевого характера.

Имущественные права, как предмет передачи в дар

Имущественные права, как предмет передачи в дар

Правительство предусмотрело возможность возникновения такой ситуации и определило, что любая передача имущественных прав по закону не облагается налоговым отчислением, за исключением передачи права собственности.

Приведем пример. Вы хотели получить квартиру в строящемся доме по улице Улыбчивой, однако не успели, и все квартиры были предварительно раскуплены. Однако, ваш друг решил бесплатно уступить вам права дольщика. Согласно букве закона, вы не имеете обязательств по переводу денежных средств в государственную казну.

Пример расчета НДФЛ

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ, достаточно ознакомиться с несколькими наглядными примерами:

Таким образом, в некоторых случаях гражданам проще самостоятельно купить жилье в районах, где установлена более выгодная ценовая политика, чем оплачивать НДФЛ, т.к. возможность освобождения от налогообложения лицам, не являющимся близкими родственниками дарителей, законодательством не предусмотрена.

к содержанию ↑

Как можно избежать налога

Практически никак, кроме возможности стать ближайшим родственником дарителя. Если даритель признаёт человека сыном/отцом, бабушкой/дедушкой, мужем/женой, тогда уплата 13-типроцентного налога не потребуется. Кроме того, не будет необходимости платить налог в размере от 13 до 30%, если недвижимость или движимое имущество не будет передано в частные руки другому гражданину. В этом случае налоговики небезосновательно посчитают, что речь идёт о схеме, которая прикрывается механизмом дарения, однако на самом деле является схемой уклонения от обязательств перед государством.

Поэтому уйти от уплаты налога можно только двумя способами:

  • стать ближайшим родственником дарителя;
  • не реализовывать имущество минимум три года после оформления и подписания договора.

Самый простой способ получить в дар имущество и не платить деньги за недвижимость (налог) – договориться с другими собственниками. То есть, к примеру, оформить всё на них и со временем, выкупить или получить в наследство. Однако такие договорённости будут держаться на честном слове и исполнительности всех участников, а не на юридической основе прав владения и распоряжения.

Ещё один вариант не платить лишние деньги – доказать налоговикам, что всё же получатель — близкий круг родственников. Несмотря на то, что это может быть некровное родство, доказательная база может быть представлена для рассмотрения. Речь идёт о признании родственниками через механизм экспертиз и закрепление этих данных через соответствующие документы.

Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Полезное видео

Видеоматериал содержит дополнительные рекомендации юриста:

Как производится заполнение декларационного бланка

Декларация 3-НДФЛ может быть заполнена самостоятельно, при этом вносить сведения можно:

  • вручную;
  • с использованием специализированное программное обеспечение.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Если вам совершенно непонятны описанные в ней пункты, то можно обратиться за специализированной помощью к юридическим организациям, хотя, мы в этом совершенно не видим необходимости.

Основной сложностью для многих налогоплательщиков было и остается внесение в декларационный бланк рассчитанной самостоятельно величины налогового отчисления. Запомните, ее вычисляют по простой формуле: А*В, где «А» — величина налоговой базы, «В» — ставка, равная 13%.

Если вы решили не указывать в декларационном бланке стоимость передаваемого в дар объекта, то налоговая инспекция не примет ее к рассмотрению даже в том случае, когда она будет отправлена по почте. Вам придется дополнительно затрачивать время на посещение отделения службы и передачу корректирующей декларации.

Передаривание квартиры

Иногда квартиру дарят несколько раз, от одного родственника другому. Такая цепочка сделок, если она происходит только между близкими родственниками, налогом не облагается. Но ИФНС может заподозрить в этом способ уклонения от уплаты налога, особенно, если первоначальный даритель и конечный одариваемый не являются близкими родственниками, а также, если сделки заключены одна за одной, без существенного временного интервала.

В этом случае налог может быть начислен. Но и плательщик может подать в суд, чтобы оспорить требование его оплаты.

Нужно понимать, что даже при отмене сделки, налог не возвращают.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...