Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу

Каковы сроки уплаты налогов?

Порядок и сроки уплаты организациями транспортного налога, а также авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Аналогичным образом дело обстоит с земельным налогом, за тем исключением, что порядок и сроки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Региональные (местные) власти могут отменить обязанность внесения авансовых платежей.

Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС и земельных участков соответственно.

Обозначенные общие правила не меняются.

Контроль по уплате налогов

Любое уклонение от внесения налогов карается законом. Для контролирования своевременных взносов в казну государство использует различные методы: налоговые проверки, сверки данных учета и отчетности, налоговый мониторинг, осмотр помещений и территорий. 

Если государство фиксирует факт просрочки или систематической неуплаты пошлин, то на нарушителя заводят судебное дело, которое дает соответствующим органам право принудительно взыскать необходимую сумму. В ход может пойти как имущество человека, так и денежные средства, которые хранятся на его счетах. 

Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу

Налоговый период – год. Базой выступает цена участка земли по кадастру, установленная на 1 января года, за который исчисляется и уплачивается налог. Справиться о кадастровой стоимости можно в органе Росреестра.

Годовая сумма налога исчисляется по формуле:

  • ∑нг = Ск Х Сн, где Ск – стоимость участка по кадастру, Сн – ставка налога.

При приобретении или продаже земельного участка среди года налога вычисляется, исходя из числа полных месяцев владения в году.

  • ∑нг = Ск Х Сн / 12 Х Кпм, где 12 – месяцы, Кпм – число полных месяцев владения.

На основе указанных формул рассчитывают авансовые платежи по налогу на землю. Если авансы предусмотрены местными законами, то начисляться и уплачиваться они должны по окончании 1-го, 2-го и 3-го кварталов. Формула расчета такова:

  • Азн = Ск Х Сн Х ¼, где Азн – тот самый, необходимый для уплаты, аванс.

Нужно ли платить авансовые платежи по земельному налогу физическим лицам?

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые являются владельцами земельных участков, обязаны уплачивать налог в установленные Налоговым Кодексом сроки. Для такой категории налогоплательщиков отсутствует необходимость делать авансовые платежи в бюджет. Все исчисления за них проводят сотрудники контролирующих органов, которые по окончании отчетного периода отправляют им по почте соответствующие уведомления.

Индивидуальные предприниматели обязаны:

  1. Платить земельный налог, независимо от того, на каком налоговом режиме осуществляют свою коммерческую деятельность.
  2. Физические лица и ИП должны за 2016 год заплатить налог до 1 декабря 2017 года.
  3. В том случае, когда на протяжении отчетного периода была проведена переоценка кадастровой стоимости земельного надела, физические лица и индивидуальные предприниматели должны обратиться в Федеральную Налоговую Службу по месту прописки с просьбой провести перерасчет налоговых обязательств.
  4. Начиная с 2015 года все, без исключения, физические лица обязаны уведомлять контролирующие органы о появлении любых объектов недвижимости.

[adinserter block=”10″]

Что можно будет узнать из сообщения?

Налоговый орган будет составлять сообщение об исчисленной сумме налога на основе имеющихся у него документов и информации, в том числе сведений из ЕГРН, данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, регистрацию транспортных средств.

В сообщении будут фиксироваться объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налога утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@.

Каким способом будет передаваться сообщение?

Сообщение будет передаваться организации в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика».

При невозможности использования такого способа сообщение будет направляться по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении шести рабочих дней с момента направления письма.

Еще один вариант – передача руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

Кто платит земельный налог в 2019 году

kalkulyator-zemelnogo-naloga

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Процентная ставка пени

Процентная ставка неустойки регулируется статьей №75 НК. Для физических лиц она равна 1/300 действующей на текущий момент ставке рефинансирования ЦБ. Что это значит?

ставка пени

Ставка пени зависит от категории налогоплательщика.

Ставка рефинансирования ЦБ – это размер процентов за год, которые кредитные организации платят банку за деньги, взятые в долг. На 2019 год это 7,5%. Чтобы вычислить 1/300 ставки рефинансирования, нужно ее умножить на СР Центробанка. Полученная сумма будет равна 0,025.

Для организаций действуют другие правила. Если юридическое лицо просрочило платеж до 30 дней, то процентная ставка будет 1/300. Но если задолженность больше месяца, то она поднимется до 1/150. Если перемножить СР Центробанка на нее, то получится уже 0,05. 

Пени рассчитываются по следующей формуле:

Сумма задолженности × процентная ставка × ставка рефинансирования ЦБ × дни просроченной задолженности.

Налоговая ставка

Каждый муниципалитет утверждает собственные ставки земельного налога с учетом ограничений, установленных Налоговым кодексом. В нем названы максимальные значения для различных категорий земли. Так, для участков сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом и участков, предназначенных для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства  предельно допустимая ставка равна 0,3%. Для всех прочих земель максимальная ставка составляет 1,5%.

К тому же местные власти вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий земель и разрешенного использования участка. Узнать, какие ставки и льготы введены в вашей местности, можно в своей налоговой инспекции.

Кто рассчитывает земельный налог самостоятельно

До 2020 года налогоплательщики-организации вычисляли сумму земельного налога самостоятельно. Налог за 2020 год и более поздние периоды рассчитывают как организации, так и инспекторы. ИФНС направляет в адрес компании сообщение, где указана ставка, сумма к уплате и другие сведения. В случае несогласия компания вправе оформить пояснения и приложить к ним документы (например, о льготе), а налоговики обязаны их рассмотреть.  

Индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые направляет инспекция. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление земельный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

Чтобы налоговая инспекция могла рассчитать налог, информацию об участках налоговикам присылают работники органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение кадастра недвижимости и госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Госреестра). Налоговый кодекс обязывает данную структуру ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые инспекции сведения об участках по состоянию на 1 января этого же года.

На практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами объектов обложения земельным налогом (например, земельных участков). В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему, введена обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения земельным налогом, если за весь период недвижимостью физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и правоустанавливающие документы. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.  Физлиц, не исполнивших указанную обязанность,  могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов участка земли.

Пени по транспортному налогу

Транспортный налог нужно платить всем физическим и юридическим лицам РФ, на которых зарегистрирован автомобиль, автобус, мотоцикл и даже яхта или лодка с мотором. Ставка пошлины зависит от мощности и региона регистрации ТС.

Обычным гражданам ничего рассчитывать не нужно: главное не забыть до 1 декабря заплатить налог, а сумму пошлины можно узнать либо из оповещения, либо на сайте ФНС. На некоторые модели, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, действует повышенный коэффициент.

Для организации рассчитать размер пошлины можно по следующей формуле:

мощность двигателя × налоговая ставка.

Последний показатель регионы устанавливают самостоятельно. Неустойку по транспортному налогу начинают начислять с первого дня просрочки по общей формуле.

ОтчетностьКак рассчитать авансовый платеж по земельному налогу

Декларация, представляемая в ФНС, состоит из трех листов. Бланк можно скачать на официальном сайте ведомства. Существует три способа заполнения данного документа:

  • самостоятельно;
  • с помощью программного обеспечения;
  • обратившись к специалисту.

В любом случае необходимо соблюсти важные правила:

  1. Если участок расположен на территории нескольких муниципальных образований, потребуется соответствующее количество деклараций.
  2. Все сведения должны быть достоверными.
  3. Информацию вносят, ориентируясь на рекомендации специалиста и пример. В качестве последнего используют уже заполненный документ.
  4. Каждый лист должен быть заверен личной подписью налогоплательщика.

Если в составлении документа будет сделана ошибка, оформление придется повторить. Оставлять помарки и исправляющие записи категорически запрещено. При их наличии представленную декларацию не примут к рассмотрению.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...